ЭСЧФ розница: подробная инструкция по заполнению и отправке на портал
Многие бухгалтера в последнее время задаются вопросом: как правильно оформить ЭСЧФ для розницы. В соответствии с инструкцией заполнения ЭСЧФ, при розничной торговле физическим лицам, продавец (в соответствии с пунктом 8 ст. 106-1 Налогового кодекса РБ) создает один итоговый ЭСЧФ розница, где НДС исчисляется расчетным путем (п. 9 ст. 103 НК РБ).
При заполнении ЭСЧФ розница необходимо указать (п. 36,37 инструкции «О формах, формате и порядке формирования ЭСЧФ»):
-
дату совершения хозяйственной операции (последний день отчетного периода) — строка 3 ЭСЧФ
-
стоимость всего количества (объема) реализованных объектов без учета НДС — графа 7 ЭСЧФ
-
расчетную ставку налога на добавленную стоимость — графа 9 ЭСЧФ
-
сумму налога на добавленную стоимость — графа 10 ЭСЧФ
-
общую сумму реализованных товаров с учетом НДС — графа 11 ЭСЧФ
Таким образом, ЭСЧФ розница можно отправить вручную с портала или из 1С Бухгалтерия 8. Поэтому давайте рассмотрим пошагово, как отправить ЭСЧФ розница из 1С Бухгалтерия 8 для Беларуси ред. 2.1 в два шага: 1. Формирование счет-фактуры выданный и исчисление расчетной ставки НДС 2. Отправка на портал прямо из программы.
1.1. Открываем меню » Покупки и продажи» и выбираем подменю «Счет-фактуры выданные»
1.2. В открывшемся окне создаем новый счет-фактуру, по кнопке «Создать». Далее выбираем Вид счет-фактуры — «Розничная торговля итоговый».
1.3. Выбираем месяц по итогам которого формируется ЭСЧФ и нажимаем кнопку «Заполнить по продажам». В документ автоматически выгрузятся все оплаты покупателей за указанный месяц, т.е. наша Выручка с НДС.
1.4. Далее необходимо указать Расчетную ставку НДС
Пример исчисления Расчетной ставки НДС:
Расчетная ставка НДС — это доля налога в стоимости товара в местах хранения.
Для расчета ставки НДС необходимо сформировать «оборотно-сальдовую ведомость» по счету 42.3(НДС в розничной цене товара) в разрезе складов и ставок НДС за отчетный период и сделать расчет по схеме, показанной ниже:
Пример : На начало месяца организация Х распродала все товары.
В течении месяца организация приобрела товары для продажи на сумму 348.05 BYN (в том.числе НДС 59.87) ( проводки Д41 К60.1 )
Начислила торговую надбавку в размере 15%. Стоимость товара — 334.86 BYN ( Д41 К42.2 )
А также начислили НДС с определенной ставкой НДС для разных видов товаров в соответствии с законодательством. Стоимость товара — 400,25 BYN. ( Д41 К42.3 )
В течении отчетного месяца организация Х реализовала все товары и получила выручку по розничной торговле в сумме 400.25 BYN. (Д50 К90.1.1 — отражение выручки, Д90.4.1 К41 — списание реализованного товара по розничной цене, Д90.2 К68 — отражение начисленного НДС, Д90.4.1 К42 -сторно торговая наценка и НДС)
1.5. Устанавливаем расчетную ставку по соответствующей кнопке «Заполнить расчетную ставку НДС»:
1.6. Так как в приходно-кассовых ордерах нельзя указать расчетную ставку НДС по проданным товарам, т.к. покупатели могут купить одновременно товар с 20% НДС и товар с 10% НДС. То необходимо вручную отредактировать НДС в соответствии с расчетом. Корректировки можно делать в любой строке, т.к. в ЭСЧФ документы оплаты покупателей подгружаются сводно.
2. Формируем ЭСЧФ, после записи и проведения документа «Счет-фактуры выданный»
Для проверки можно открыть актуальный ЭСЧФ.
А как отправить данный ЭСЧФ из 1С Бухгалтерия 8.3 на портал можно ознакомиться ЗДЕСЬ.