Как работать ИП: с НДС или без НДС

С 2023 года в зависимости от вида деятельности и других факторов ИП может применять одну из следующих систем налогообложения: единый налог или общую (ОСН).

Индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с законодательством не могут работать на едином налоге работают на общей системе. При этом уплачивать НДС ИП обязаны, только если выручка составляет более 500 000 бел. рублей. В ином случае, если самостоятельно изъявили желание уплачивать НДС. В первом случае предприниматель будет признаваться плательщиком НДС с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение выручки и до окончания налогового периода (календарного года).

Если у ИП выручка не превышает установленный предел, возникает вопрос о том как выгоднее работать ИП с НДС или без. 

Какие преимущества и недостатки работы ИП с НДС?

К преимуществам относится:

• взаимодействие с крупными и средними компаниями становится выгоднее, так как они тоже могут выделять НДС в счетах-фактурах (таким образом налоговое бремя перекладывается на следующего участника в цепи, вплоть до конечного клиента);
• возможность принять к вычету НДС выставленный поставщиком.

К недостаткам:

• добавление еще одного налога - НДС;
• увеличение документооборота, связанное с выставлением и получением электронных счет-фактур;
• более сложный учет, а именно появляется необходимость в составлении книги НДС, а также подачи Декларации по НДС.

Стоит отметить, что недостатки работы с НДС являются преимуществом , для тех, кто работает без него.

Рассмотрим на примере работу ИП с НДС и без НДС (работающего не по месту основной работы) со следующими данными за 3 квартал 2023 года:

• выручка от реализации товара составила 2 600 руб (НДС - 20%)., 
• себестоимость товара - 1 000 руб.,
• внереализационные доходы - 280 руб.,
• расходы (документально подтвержденные) - 500 руб.

Примечание! Если размер дохода ИП, подлежащего налогообложению, уменьшенного на сумму расходов, не превышает 2835 бел.руб., ИП вправе применить стандартный налоговый вычет.

В таблице произведем расчет необходимых показателей.

Показатели, необходиме для определение налогооблогаемой базы

Таблица 1

Операция	ИП работает с НДС	ИП работает без НДС
1	2	3
Выручка	2600	2600
Себестоимость товара	1000	1200
Входящий НДС	200	-
Исходящий НДС	520	-
Перечисление НДС в бюджет	320 (520 - 200)	-
Доход от реализации:	1560(2600 - 1000 + 280 - 320)	1680(2600 - 1200 + 280)
Расходы от реализации:	500	500
Налоговые вычеты за 3 квартал:	468	468

Доход от реализации по данному примеру для предпринимателя, работающего с НДС составляет - 1560, без НДС - 1680 руб.

Расчет налогооблагаемой базы для подоходного налога 

База для расчета подоходного налога (НБ) находится как:

(Доходы от реализации - Расходы / Выручка * 20%) - Налоговые вычеты = НБ; 

Таблица 2

Налогооблагаемая база (НБ)	Товар с НДС, руб.	Товар без НДС, руб.
1	2	3
а) используем Расходы	592(1560 - 500 - 468)	712(1680 - 500 - 468)
б) 20% от доходов от реализации	780(1560 - 1560*20% - 468)	876(1680 - 1680 * 20% - 468)

На данном этапе можно уже увидеть, что ИП выгоднее работать без НДС, а при определении налогооблагаемой базы - от доходов отнять 20% от доходов.

 Расчет подоходного налога и прибыли

В таблице 2 представлен пример расчета налогооблагаемой базы, а также при ее определение использование расходов и 20% от доходов от реализации.

Для расчета подоходного налога и прибыли берем сумму из таблицы 2  по колонке “ИП без НДС” и строке “20% от доходов от реализации”, так как данный вариант приведет к получению наибольшей прибыли.

Таблица 3

Показатель	Расчет	Сумма
1	2	3
Подоходный налог	876 * 20%	175,2
Прибыль	876 - 175,2	700,8

По итогу получим сумму подоходного налога и прибыль без учета налога соответственно 175,2 и 700,8 рублей.

Что должен учитывать ИП?

Предприниматель должен учитывать являются ли поставщики товаров (работ, услуг) плательщиками НДС.  То есть, ИП, который работает с НДС, выгоднее приобретать товары (услуги, работы), цена которых включает НДС. А именно: чем больше входящего НДС, тем меньше разница между ним и исходящим НДС (на реализацию), которую предприниматель должен перечислять в бюджет. Соответственно если это учитывать, то расходы будут уменьшены, а прибыль увеличена.

Необходимо ли платить ввозной НДС ИП, работающему без НДС?

В соответствии с налоговым законодательством предприниматель, работающий без НДС должны исчислять и уплачивать НДС при ввозе на территорию РБ.

Работа с НДС или без НДС в 1С

В программе 1С “Бухгалтерия” после заполнения сведений об  ИП необходимо оформить учетную политику. В свою очередь, учетная политика в 1с - это настройка, отражающая работу индивидуального предпринимателя, а именно в ней указывается: система налогообложения, метод определения выручки, а также является ли ИП плательщиком НДС. 

Более подробно описано в инструкциях : Настройка учётной политики у ИП с НДС и Настройка учетной политики для ИП в 1С.

Если Вам это показалось интересным, мы с радостью поможет Вам с внедрением и обучением!
Заполните форму ниже и мы с Вами обязательно свяжемся!