Начисление и выплата дивидендов (организация на ОСН)

Рассмотрим ситуацию, когда организация на общей системе налогообложения начисляет в соответствии с Уставом дивиденды учредителю, который является физическим лицом.

Источником для выплаты дивидендов является чистая прибыль после уплаты налогов и обязательных платежей.

Существует два варианта, при которых:

1) Учредитель является сотрудником организации.

В данном случае начисление дивидендов оформляется документом «Начисление зарплаты» cо следующим заполнением:

• Подразделение: то, которое указано в приеме на работу;
• Месяц начисления: последний месяц отчетного периода, за который начисляются дивиденды (месяц – этот же месяц, квартал – последний месяц квартала, полугодие – последний месяц полугодия, год – последний месяц года);
• Дата: последний день месяца начисления;
• Проставить галку “Дивиденды” в шапке документа;
• Счет учета подоходного налога: 68.4.2.

После чего надо нажать кнопку «Добавить» и заполнить табличную часть:

• В строке сотрудник: указать сотрудника, которому начисляются дивиденды.
• Подразделение: то, которое указано в приеме на работу.

Далее необходимо создать новый вид «Начисления». Нажать кнопку «Создать».

• Вид начисления оплаты труда: Выплата из прибыли.
• Подоходный налог: 2000
• Страховые взносы: Не входит в базу ни для одного отчисления с ФОТ;
• Код: ДИВ.

После чего необходимо создать Способ отражения дивидендов. Нажать кнопку Создать (F8) в строке “Способ отражения”.

Наименование: Начисление дивидендов;
Счет: 84.1.

Нажать кнопку «Записать и закрыть».

В итоге получится:

Нажать кнопку «Записать и закрыть».

Обращаем внимание! К сумме рассчитанного дохода, подлежащего налогообложению, могут быть применены вычеты: стандартные, социальный, имущественный.

По данному документу сформируются следующие записи:

Нажать кнопку «Записать и закрыть».

Для выплаты суммы начисленных дивидендов сотруднику необходимо оформить документ “Ведомость на выплату зарплаты в банк/кассу”.

Подразделение: Основное подразделение;
Зарплатный проект: выбрать необходимый;
Выплачивать: Дивиденды;
Месяц начисления: выбрать месяц начисления дивидендов.

По кнопке “Заполнить” в табличной части документа автоматически заполнится сотрудник и сумма дивидендов к перечислению.

Нажать Провести и закрыть.

2) Учредитель НЕ является сотрудником организации.

Начисление дивидендов производится ручной операцией (вкладка Налоги отчетность –> Операции, введенные вручную –> кнопка «Создать»).

• Дебет: 84.1 или 99
• Кредит: 75.2.1
• Сумма: сумма дивидендов
• Аналитика к счету 75.2.1: контрагент, которому выплачиваются дивиденды, его нужно подтянуть или создать.

Нажать на субконто и кнопку «Создать (F8)».

• Наименование: ФИО учредителя.
• Вид: физическое лицо.

Нажать кнопку «Записать и закрыть».

После чего по кнопке «Добавить» нужно добавить вторую строку.

• Дебет: 75.2.1;
• Субконто 75.2.1: контрагент, которому начисляются дивиденды;
• Кредит: 68.4.2;
• Субконто к 68.4.2: Налог (взносы): начислено / уплачено;
• Сумма: подоходный налог с начисленных дивидендов.

Нажать кнопку «Записать и закрыть».