Покупка недвижимости за границей

Выгодным способом вложения денежных средств является покупка недвижимости в Беларуси, а также за ее пределами. Зарубежная недвижимость пользуется популярностью, так как может являться не только доходом, а также местом проведения отпуска или деловых встреч. Некоторые фирмы с целью увеличения рынка сбыта своего товара или продукции могут приобретать недвижимость и оборудовать ее под склады.

В статье будем вести речь об приобретении недвижимости за пределами РБ, а также об особенностях проведения данной операции с точки зрения налогообложения.

Необходимо ли уплачивать налог на доходы иностранных организаций?

Плательщиками данного налога являются иностранные лица, не осуществляющие деятельность в Беларуси через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в РБ. К таким доходам относят доходы, образуемые от продажи недвижимого имущества, находящегося на территории РБ.

Так как данная недвижимость находится не на территории Беларуси, поэтому налог на доходы уплачивать не нужно.

Должно ли юрлицо уплатить налог на недвижимость?

Капитальные строения (здания, сооружения), находящиеся во владении белорусской организации за рубежом  должны облагаться налогом на недвижимость в размере 1-го %.

Однако нужно учитывать, что данные основные средства могут также облагаться налогом по законодательству того государства, в котором они находятся. А значит плательщик попадает под двойное налогообложение.

В свою очередь белорусской организации разрешается взять в зачет только сумму налога, уплаченной за капитальные строения и их части.  Для зачета суммы налога в РБ необходимо представить документ, подтверждающий уплату налога на недвижимость в иностранном государстве.

Необходимо ли уплачивать земельный налог?

В соответствии с белорусским законодательством данным налогом облагаются участки земли, находящиеся на территории Беларуси.

Однако это не исключает вероятность исчисления налога на землю по законодательству страны, в которой размещается строение (сооружение, участок и так далее).

В таком случае, при наличии документа, подтверждающего уплату налога на территории иностранного государства, данную сумму можно включить во внереализационные расходы.

Применение инвестиционного вычета при приобретении недвижимости

Налоговый кодекс РБ не ограничивает применение данного вычета, однако при его применении необходимо руководствоваться статьей 170 НК п.2 п.п 2.2.

Как отразить на счетах учета покупку недвижимости за границей?

Бухгалтерский учет покупки недвижимости рассмотрим на примере. Белорусская организаций приобретает помещение у нерезидента на территории Казахстана. Покупка осуществляется по 50% предоплате. Стоимость помещения составляет 105 000 $, а стоимость доп расходов, связанных с покупкой недвижимости - 750$ .

Курс доллара, установленный Нацбанком:

• на дату аванса составил 3,1636 руб., 
• на дату расходов - 3,2229  руб.,
• на дату приобретения - 3,1720 руб.,
• на дату последующей оплаты - 3,1980 руб.

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Произведена предоплата нерезиденту Казахстана за приобретаемое помещение(105 000 × 50 % × 3,1636 / 100)	60	52	166 089
Отражается приобретение (поступление) помещения(166 089 + 105 000 × 50 % × 3,1720  / 100)	08	60	332 619
Отражаются расходы, связанные с приобретением помещения(750 × 3,2229)	08	60	2 417, 18
Отражается ввод в эксплуатацию помещения(332 619 + 2 417, 18)	01	08	335 036,18
Произведен окончательный расчет за помещение(105 000 × 50 % × 3,1980 / 100)	60	52	167 895
Отражается переоценка кредиторской задолженности(105 000 × 50 % × ( 3,1980 - 3,1720) / 100)	91-4	60	1 365

Покупка недвижимости за границей в 1С

Операции, отраженные в таблице выше оформляются в программе несколькими документами. Приобретение основного средства, а также расходов по нему будет отражаться “Поступлением товаров и услуг”. На основании данного документа основное средство можно ввести в эксплуатацию “Принятием к учету ОС”.

В свою очередь, движения по расчетному счету отражаются на основании выписки банка, которую пользователь выгружает из Интернет (Клиент)-банкинга и загружает в 1С. Более подробно о загрузке в инструкции: ссылка.

Суммовая разница по кредиторской задолженности оформляется ручной операции.

На основании вышесказанного можно сделать вывод, что покупка недвижимости за границей в программе 1С от  PO.BY производится просто и быстро. Ручной ввод и бухгалтерские расчеты минимизированы. В свою очередь, загрузка выписки банка позволяет бухгалтеру отразить большое количество расчетов с контрагентами за пару минут.

Если Вам это показалось интересным, мы с радостью поможет Вам с внедрением и обучением!
Заполните форму ниже и мы с Вами обязательно свяжемся!