ИП выбирает как работать: по отгрузке или по оплате

После регистрации ИП у предпринимателя встает вопрос о том, по какому принципу определять доходы и расходы для налогообложения: по отгрузке или по оплате.

Принцип начисления (отгрузки) подразумевает отражение доходов и расходов в том отчетном периоде, в котором они были совершены, по оплате - по мере оплаты. Как видно, это 2 совершенно разных метода определения налогооблагаемой базы (суммы с которой высчитывается налог к выплате), каждый из них имеет ряд своих преимуществ и недостатков.

На что нужно обратить внимание ИП при выборе принципа: по отгрузке или по оплате?

Поэтому предпринимателю при выборе данного принципа нужно принять решение учитывая: 

1. экономическую составляющую - сумма налога, которую он заплатит;
2. временную составляющую - сколько он или бухгалтер будет тратить времени на ведения учета и составление отчетности;
3. определение способа ведение учета - ручным способом или при помощи программы (учитывая ее возможности).

В этой статье мы разберем отличия в заполнении книг для ИП, а также кратко регламент заполнения книг, представленный в программе 1С «Предприятие» от PO.BY.

Стоит отметить, что с 2023 года в Налоговом кодексе Республики Беларусь исключена возможность ведения учета ИП по упрощенной системе. Поэтому рассмотрим заполнение следующих книг:

• Книга учета товаров (далее - КУТ);
• Книга суммового учета товаров (далее - КСУТ);
• Книга доходов и расходов при общей системе налогообложения (КУДИР ОСН);
• Книга учета налога на добавленную стоимость (далее - книга НДС).

Основные отличия работы по отгрузке и по оплате

Примечание: данная таблица была составлена на основании Постановления Министерства по налогам и сборам от 30 января 2019 г. № 5.

Какой выбрать принцип?

Исходя из представленной таблицы видим, что у ИП при работе "по оплате" возникает необходимость отслеживать оплаты, которые в последующем отражаются во всех книгах, и необходимость выставлять электронные счет-фактуры по неоплаченным отгрузкам по истечению 60 дней. Поэтому можно сделать вывод, что ведение учета по методу оплаты трудозатратное, так как подразумевает разграничения оплаченных и неоплаченные доходов и расходов, а также НДС. Однако следует учитывать, что некоторым предпринимателям выгоднее с экономической точки зрения работать по данному методу. 

Например, если ИП занимается оптовой торговлей, то выгоднее предпринимателю работать по принципу оплаты, так как момент оплаты и отгрузки чаще всего отличаются и могут составлять месяцы. Поэтому субъекты хозяйствования предпочитают платить налог с оплаченной суммы.

Если, ИП занимается розничной торговлей, то в данном случае момент отгрузки и оплаты совпадает, следовательно, с точки зрения экономии времени, лучше выбрать принцип начисления.

Тем не менее, если предприниматель хочет работать по отгрузке, но при этом ему необходимо отслеживать оплаты, для этих целей в программе 1С «Предприятие» от PO.BY разработана ведомость 16.

Формирование книг в 1С по отгрузке или по оплате

В 1С процесс формирования книг автоматизирован. В нашей программе реализованы все возможные варианты: по оплате и по отгрузке, с НДС и Без НДС

Для правильного формирования книг в нашей 1С необходимо:

1. Наличие внесенных первичных документов: накладных, актов, оплат и так далее.
2. Проверить по оборотно-сальдовой ведомости по счетам расчетов с разными кредиторами и дебиторами правильность погашения задолженностей. Например, может неверно быть указан договор и соответственно образуется кредиторская и дебиторская задолженность у одного контрагента по разным договорам.  
3. Выполнить регламентные операции ( указать период и нажать кнопку “Выполнить”).
4.  В разделе PO.BY выбрать книгу, указать дату формирования (конец квартала) и нажать кнопку “Сформировать”.

А по оплате или отгрузке не столь важно, поскольку все варианты реализованы.

Если Вы захотели себе такую программу, мы с радостью поможем Вам с внедрением и обучением! Это делается в течение рабочего дня.
Заполните форму ниже и мы с Вами обязательно свяжемся!