Заполнение КУДИР УСН с 2023 года

Основные изменения, в части заполнения КУДИР УСН с 2023

В 2023 году вступит в силу новое налоговое законодательство, которое изменит правила использования упрощенной системы налогообложения(далее УСН).

Обратим внимание на основные изменения:

• Запрет применения УСН для ИП
• Сокращение видов деятельности, которое могут применять УСН
• Отражение валовой выручки по кассовому методу
• Обязательное заполнение КУДИР

Необходимо обратить внимание, что организациям получающим денежные средства не являющиеся их доходам нельзя будет применять УСН. Например, организациям, занимающимся комиссионной торговля, транспортными экспедиционными услугами, сублизингом, арендой и т.д.

28 января 2022 № 35/54/75/133 вступило в силу постановление о новой форме  книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Исходя из этого возникает вопрос, как в данных условиях налогового законодательства правильно заполнять КУДИР, которая стала обязательной как для организаций ведущих бухгалтерский учет и нет. Рассмотрим более подробно заполнение первой части КУДИР, исходя из которой рассчитывается налоговая база.

Заполнение части I КУДИР: в данной части отражаются данные о налогооблагаемой базе в соответствии с кассовым методом. Т.е. отражаются все поступления денежных средств на р/с, в кассу, а также возвраты денежных средств.

Рассмотрим заполнение КУДИР УСН на примерах:

Изучим вопрос на конкретных примерах

Пример 1

10.01.2023 – произведена отгрузка продукции покупателю ООО «Зима»  по ТТН 0545682 на сумму 450 руб.
15.01.2023 – произведена оплата от покупателя ООО «Зима» на сумму 400 рублей.

16.01.2023 – часть продукции была возвращена поставщику на сумму 100 рублей.

17.01.2023- были возвращены излишне полученные денежные средства ООО «Зима» на сумму 50 руб.

18.02.2022- были проданы товары физическим лицам с использованием кассового оборудования(z-отчет №3), сумма оплаты наличными - 250руб, сумма оплаты картами - 65 руб., сумма возврата из кассы 30 руб.
Данный пример будет отражен в книге следующим образом:

Исходя из примера налоговая база для расчета налога по УСН составит 635,00 BYN. Эту сумму необходимо будет умножить на ставку УСН 6%.

Выручка отражаемая с помощью кассового оборудования отображается в КУДИР на основании z-отчетов за месяц одной суммой, в разрезе способов получения выручки (наличная, безналичная оплата).

Также необходимо обратить внимание, что взаимозачеты расчетов между организациями не влияют на сумму налоговой базы и никак не отражаются в КУДИР.

Пример 2

Также необходимо рассмотреть более сложный пример заполнения книги, где отражены:

• Авансы с 2022 года
• Реализация в валюте
• Возврат продукции от покупателя

30.12.2022 Покупатель SIA Transko сделал предоплату за товары на сумму 200 EUR. Курс НБРБ на данную дату составил 2,9156. В белорусском эквиваленте: 200*2,9156=583,12 BYN

12.01.2023 Организация отгрузила покупателю SIA Transko товары  в валюте на сумму 1000 EUR, по ТТН 0547893. Курс НБРБ на дату отгрузки составлял 2,8774.

16.01.2023 Покупатель оплатил по накладной 700 EUR, курс НБРБ на данную дату составил 2,8259. В белорусском эквиваленте: 700*2,8259=1978,13 BYN 01.02.2023 Покупатель ООО «Василек» возвратил часть товаров, реализация которых была отражена в КУДИР 30.12.2022 и был уплачен налог с суммы реализации. Сумма возврата составляет 100 BYN.

Налоговая база по примеру 2 составит 2461,25 BYN. Суммы выручки поступлению в валюте отражаются в КУДИР в белорусском эквиваленте по курсу на дату отражения выручки, т.е. на дату поступления денежных средств.

Таким образом новое налоговое законодательство упростило расчет налоговой базы для расчета налога по УСН. Разработав новую форму книги также позволило плательщикам налога по УСН значительно облегчить и сэкономить время на заполнение книг.

КУДИР УСН в программе 1С

В данной статье были рассмотрены разные случаи заполнения КУДИР УСН. Эти и другие случаи оплаты автоматизированы в программе 1С компании PO.BY. Это позволяет налогоплательщикам вести свой учет и формировать книги по мере необходимости всего по одному клику.

Если Вы сомневаетесь в целесообразности перехода, закажите у нас пробный доступ и оцените функционал нашей облачной 1С 8.