Пени по налогам

Уплата налогов строго регулируется государством как по размерам выплат, так и по срокам. При просрочке платежа плательщику назначается пеня. Размер пени по налогам увеличивается вместе с ростом количества дней просрочки. В данной статье рассмотрим, как правильно провести расчет пени по налогам в соответствии с законодательством, а так же как отражать данные выплаты в 1С.

Что такое пеня?

Пеня - это денежная сумма, которая начисляется в следующих ситуациях:

1. Налоги не были уплачены
2. Налоги было уплачены позже установленного срока

Она начисляется за каждый просроченный день на сумму неисполненного обязательства (сумма исчисленная минус сумма уплаченная). Тем не менее, здесь есть некоторые исключения, рассмотрим их на схеме.

Расчет пени по налогам

Статьей №55 НК РБ отмечен порядок расчета пеней. Они определяются в процентах к неисполненному обязательству, учитывая процентную ставку (1/360 ст. рефинансирования). Формула расчета отражена на картинке.

Стоит отметить, что сумма пени уплачивается дополнительно к неисполненному обязательству (одновременно или после). Рассмотрим подробнее на примере.

Пример. В марте 2024 года организация обнаружила ошибку при уплате налогов за IV квартал 2022 года. Налоговую декларацию по доплате налога предоставили на сумму 315,28 руб. Оплата была произведена 20.03.2024. Пеня начислена за период с 22.12.2022 по 20.03.2024, рассчитать размер пени.

Период	ННО	КД	СР	Расчет пени, руб.
22.12.2022 - 22.01.2023	315,28 руб.	32	12%	(315,28 * 32 * 12) / (360 * 100) = 3,36 руб.
23.01.2023 - 28.02.2023	315,28 руб.	37	11,5 %	(315,28 * 37 * 11,5) / (360 * 100) = 3,72 руб.
01.03.2023 - 02.04.2023	315,28 руб.	33	11%	(315,28 * 33 * 11) / (360 * 100) = 3,18 руб.
03.04.2023 - 01.05.2023	315,28 руб.	29	10,5%	(315,28 * 29 * 10,5) / (360 * 100) = 2,67 руб.
02.05.2023 - 30.05.2023	315,28 руб.	29	11%	(315,28 * 29 * 11) / (360 * 100) = 2,79 руб.
31.05.2023 - 27.06.2023	315,28 руб.	28	9,75%	(315,28 * 28 * 9,75) / (360 * 100) = 2,39 руб.
28.06.2023 - 20.03.2024	315,28 руб.	267	9,5%	(315,28 * 267 * 9,5) / (360 * 100) = 30,53 руб.
ИТОГО к оплате:				48,64 руб.

Пени по налогам в 1С

В 1С:Бухгалтерия оплата пени производится последовательным заполнением 2-х документов:

1. Операция, введенная вручную - Д90.10 К68 (субсчет налога, по которому есть долг)
2. Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление налога. Проводка по документу - Д68 К51

Налогообложение пеней

Сумма штрафных выплат при расчете налога на прибыль включается в состав внереализационных расходов и не учитывается при расчете налога на прибыли либо подоходного налога у ИП.

Если Вам это показалось интересным, мы с радостью поможет Вам с внедрением и обучением!
Заполните форму ниже и мы с Вами обязательно свяжемся!