Переходящий отпуск

Отпуск - это самый длительный, непрерывный период освобождения работника от работы. Самым продолжительным будет являться основной отпуск, который составляет не менее 24 календарных дня. Очерёдность его предоставления устанавливается для сотрудников графиком.

Очень часто отпуск приходится на два и более налоговых периодов. Соответственно возникает вопрос: “В каком периоде начислить подоходный налог и страховые взносы?” Рассмотрим подробнее.

Подоходный налог при переходящем отпуске

Отпускные, которые начислены в одном месяце, а по факту приходятся на другие, включаются в доходы того месяца, за который начислены.

Данный доход в полной мере облагается подоходным налогом, который удерживается при фактической выплате отпускных.

Как отражается сумма взносов в ФСЗН?

Суммы взносов в ФСЗН начисляются на всю сумму среднего заработка, который использовался при расчете отпуска будущего периода, в месяце начисления.

Как отражаются взносы в Белгосстрах?

Взносы в БГС начисляются на всю сумму отпускных в месяце начисления. Уплатить налог необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом начисления отпускных.

Переходящий отпуск в бухгалтерском учете

Операции по данной теме рассмотрим на примере. Сотруднику уходит в отпуск на 24 календарных дня с 18 мая по 10 июня. Сумма выплаченных отпускных составила 2 400, в том числе на май - 1 400 руб., на июнь 1 000 руб. Как и в каком периоде отразится переходящий отпуск и обязательные взносы.

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма
За май:
Начислены отпускные за май	20, 23, 25, 26, 44	70	1 400
Начислены отпускные за июнь	97	70	1 000
Удержан подоходный налог за май	70	68-4	182
Удержан подоходный налог за июнь	70	68-4	130
Начислены страховые взносы на социальное и пенсионное страхование в ФСЗН за май (34%)	20, 23, 25, 26, 44	69	476
Удержание страховых взносов за май (1%)	70	69	14
Начислены страховые взносы на социальное и пенсионное страхование в ФСЗН за июнь  (34%)	97	69	340
Удержаны страховые взносы за июнь (1%)	70	69	10
Начислены взносы в Белгосстрах за май (например, 0,6 %)	20, 23, 25, 26, 44	76-2	8,4
Начислены взносы в Белгосстрах за июнь (например, 0,6 %)	97	76-2	6
Перечислен подоходный налог	68-4	51	312
Отражается перечисление отпускных сотруднику (((1 400 + 1 000) - 182 - 130) - 14 -10	70	51	2  064
За июнь:
Перечислены страховые взносы в бюджет фонда (476 + 340 + 14 +10)	69	51	840
Перечислены страховые взносы в БГС	76-2	51	14,4
Отражена сумма отпускных за июнь	20, 23, 25, 26, 44	97	1 000
Отражены отчисления в ФСЗН  за июнь (34%)	20, 23, 25, 26, 44	97	340
Отражены взносы в БГС за июнь(0,6%)	20, 23, 25, 26, 44	97	6

Переходящий отпуск в ПУ-3

В Разделе 1 “Сведения о сумме выплат (дохода) и страховых взносах” в Графе “Сумма. Всего выплат (дохода)” отражается сумма дохода сотрудника, в том числе и отпускных. Сумма отпускных указывается в месяце, за который они начислены.

Отпуск будущего периода в 4-фонд

С 2024 года порядок отражения переходящего отпуска в отчете 4-фонд изменился. Если в 2023 году суммы отпускных отражались в том отчетном месяце, в котором на них были начислены взносы в ФСЗН, то в 2024 - в месяце начисления отпускных и взносов по них. 

Рассмотрим на примере выше. В отчете 4-фонд за 2 квартал часть начисленных взносов, приходящаяся на май, отражается в строке 12 графы 2 в сумме 490 , а часть начисленных взносов, приходящаяся на июнь, - в строке 12 графы 3 в сумме 350.

Переходящий отпуск в 1С

В бухгалтерской программе 1С от PO.BY проведение переходящего отпуска проводится несколькими документами.

1. Изначально оформляется Расчет отпускных, в котором при заполнении шапки документа автоматически рассчитывается среднедневной заработок сотрудника, а также сумма отпускных.
2. После чего по нажатию нескольких кнопки заполняется  Табель учета рабочего времени и суммы заработной платы, отпускных, приходящихся на разные налоговые периоды.
3. Из Табеля по нажатию одной кнопки создается документ Начисления зарплаты, в котором отражается начисление отпускных и всех налогов и взносов по ним.
4. Списание отпуска будущего периода происходит автоматически после выполнения регламентной операции “Закрытие месяца”.

Более подробно можно ознакомится в инструкции: Отпуск будущего периода.

На основании вышеописанных действий можно сделать вывод, что оформление переходящего отпуска в 1С проводится быстро. После заполнения данных, необходимых для расчета (указание сотрудника, вида отпуска, периода отпуска), начисление и исчисление суммы отпуска, налогов и взносов из него производится программой самостоятельно. Это значит, что бухгалтеру не нужно тратить время на ручные расчеты и проведение операций по счетам учета. 

Если Вам это показалось интересным, мы с радостью поможет Вам с внедрением и обучением!
Заполните форму ниже и мы с Вами обязательно свяжемся!