Возврат и перерасчет подоходного налога
Как произвести перерасчет подоходного налога в соответствии с законодательством
Возникают ситуации, когда при расчете подоходного налога по ошибке вводятся некорректные данные, в результате чего происходит начисление его сверх нормы. В таких случаях можно произвести возврат или перерасчет сверх исчисленной суммы. В данной статье рассмотрим, как именно провести возврат переплаченного налога, его перерасчет, а также, как это оформить документально.
Применение налоговых вычетов по подоходному налогу
Для начала требуется определить субъекта налогообложения, это плательщик - сотрудник организации, с доходов которого высчитывается подоходный налог. Налоговый агент - сама организация, которая производит соответствующие выплаты. Налоговый орган - организация, которая принимает и контролирует налоговые выплаты.
Если сотрудник организации имеет право на применение налогового вычета, то ему необходимо предоставить определенные документы бухгалтеру организации.
Бывают случаи, когда по ошибке бухгалтера либо самого сотрудника вычет не применялся в течение определенного периода времени. Данные ошибки могут повлечь за собой лишние выплаты подоходного налога. В таком случае вычет можно применить при соблюдении следующих условий:
- Сотрудник не отказался от права применения вычета;
- Не прошло 5 лет с момента возникновения права на применение вычета.
Тем не менее для решения данной проблемы суммы излишне уплаченного подоходного налога можно возместить двумя способами:
Также стоит отметить, что возврат сумм подоходного налога, выплаченных сверх нормы, может производить как налоговый агент, так и налоговый орган. Рассмотрим оба варианта.
Возврат налоговым агентом
Два возможных варианта возврата денежных средств отражены на схеме:
Разберем подробнее на примере.
Пример. Сотрудник работает в ООО “Красный октябрь” с 01.01.2020 г. В январе 2023 г. он предоставил бухгалтеру документы о том, что с 01.02.2020 г. строит жилье. Следовательно, имеет право на применение имущественного вычета на протяжении всего срока трудоустройства. Размер переплаты подоходного налога - 580,39 р. За февраль 2023 г. общая сумма подоходного налога по всем сотрудникам составила 116,30 р. Как возместить сотруднику излишне выплаченную сумму?
Согласно первому варианту при выплате доходов за февраль сотруднику будет перечислено 116,30 р. Таким образом покрывается часть задолженности, остальная часть выплачивается в последующие месяцы. Налог в бюджет не перечисляется.
Согласно второму варианту до выплаты доходов за февраль из собственных средств организации сотруднику выплачивают 116,30 р. (остальная часть также переносится на следующие месяцы). Расходы покрываются за счет средств подоходного налога, который не перечисляют в бюджет.
Возврат налоговым органом
Ответственность на возврат излишне уплаченных средств перекладывается на налоговый орган в случае, если в течение трех месяцев организация не покрыла задолженность перед плательщиком, - производится возврат остатка. В такой ситуации необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением от плательщика. Срок обработки заявления займет около месяца. В течение трех дней после подачи заявления налоговый орган может запросить документы для подтверждения его действительности (их нужно предоставить в течение семи дней). Если вопросов не возникло, то в течение 15 дней денежные средства будут возвращены плательщику.
Подача сведений
До 1 апреля 2024 года необходимо подать сведения о доходах физических лиц за 2023 год. С данным нововведением можно ознакомиться в статье Сведения о доходах физических лиц за 2023 год. В случае, если в 2024 году был произведен перерасчет подоходного налога за 2023 год, то подаются уточненные сведения о доходах за 2023 год. В случае, если в 2023 году был произведен перерасчет за предыдущие периоды, то такая информация в сведения за 2023 год не включается.
Если Вам это показалось интересным, мы с радостью поможет Вам с внедрением и обучением!
Заполните форму ниже и мы с Вами обязательно свяжемся!
Готовы попробовать?
Начните работать в 1С уже сегодня.
Идеально подходит малому бизнесу, индивидуальным предпринимателям и бухгалтерам на удаленной работе. Сэкономьте свое время и деньги с PO.BY.
Стоимость от 36 рублей в месяц.