Услуги кейтеринга

Одним из видов оказания услуг общепита является кейтеринг. Он подразумевает приготовление блюд, их реализацию и организации потребления продукции общественного питания в местах, выбранных сторонней организацией или физическим лицом в соответствии с договором. Под организацией потребления понимается доставка, приготовление блюд в местах проведения торжеств, оформление помещений и сервировка столов, подача блюд, а также других услуг, связанных с обслуживанием. Рассмотрим как отраженается кейтеринг на счетах учета на примерах и в 1С.

Какие налоги уплачивает фирма?

Кейтеринговая компания является плательщиком следующих налогов:

• НДС;
• Налог на прибыль.

Отражение операций по кейтерингу на примерах

Пример 1. Кейтеринговая компания заключила договор возмездного оказания услуг на проведение выездного банкета стоимостью услуг 3600 рублей ( в т. ч. НДС 20% равный 600 руб.)

Затраты на проведения банкета (стоимость продуктов, зарплата и так далее) равна 1000 рублей. В соответствии с договором предусматривается предоплата 50%.

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма
Перечислена предоплата в размере 50%	51	62	1800
Отражается выручка по услугам	62	90-1	3600
Исчислен НДС	90-2	68-2	600
Отражаются затраты на проведение банкета	20	10, 70, 69, 76, 60	1000
Отражается себестоимость услуг	90-4	20	1000
Перечислена оставшаяся сумма	51	62	1800

Пример 2. Организация заключила договор на приготовление и доставку блюд.  В соответствии с ним стоимость реализованных обедов в розничных ценах равна 6000 руб.( в том числе НДС - 1000 руб.). Транспортные услуги оказываются за счет кейтеринговой организации и составляют 200 руб. Сумма торговой наценки - 3000 руб., НДС в цене реализованных продуктов питания  - 800 руб.

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
Отражена выручка от оказания услуг (включая доставку)	62	90-1	6000
Отражена стоимость реализованных продуктов	90-4	41	6000
Отражены затраты по доставке	90-4	44	200
Сторно торговой надбавки (условно)	90-4	42-1	-3000
Сторно НДС (условно)	90-4	42-3	-800
НДС из выручки (условно)	90-2	68-2	900
Поступление оплаты от заказчика	50, 51	62	6000

Как отражаются операции в программе 1С?

В программе 1С “Предприятие” кейтеринговые услуги оформляются следующим образом:

1. Зачисление выручки на расчетный счет оформляется документом “Поступление на расчетный счет”. Данный документ создается при загрузке выписки банка.
2. “Отчет производства за смену” отражает списание продукции на приготовление блюд.
3. Выручка, НДС по оказанным услугам и их себестоимость отражаются “Реализацией товаров и услуг”. 

В случае если организация занимается приготовлением блюд, то в момент реализации будет списана торговая надбавка и сумма НДС в цене реализованных продуктов питания

4. Затраты на проведение банкета отражается: 

• “Реализацией товаров и услуг”, если были оказаны дополнительные услуги, включаемые в стоимость блюд, например, аренда шатров и тентов для проведения мероприятий.
• “Начисление зарплаты” - зарплата сотрудникам и страховые взносы в ФСЗН, Белгосстрах.

Возможно вам будет интересна статья на тему: Переход организации с упрощенной системы налогообложения на общую в 2023 году.

Если Вам это показалось интересным, мы с радостью поможет Вам с внедрением и обучением!
Заполните форму ниже и мы с Вами обязательно свяжемся!