Материальная помощь на закупку овощей

Организации с целью финансовой поддержки своих сотрудников, могут выплачивать им денежные средства. Одним из видов такой поддержки является материальная помощь на закупку овощей.  Чтобы избежать ошибок в исчислении налогов и отражении операций рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет.

Начисляется ли подоходный налог на материальную помощь?

От данного налога:

Если сумма матпомощи превысит установленный предел, то из суммы превышения необходимо удержать налог.

Начисляются ли страховые взносы на данный вид дохода?

Страховые взносы начисляются на данный вид дохода в сумме превышающей пределы 2 821 руб. (по основному месту работы)  и 186 руб. ( по совместительству).

Также стоит отметить, что матпомощь пенсионерам не облагается взносами в ФСЗН И БГС, так как они не являются застрахованными лицами.

Влияет ли начисленная матпомощь на налог на прибыль?

Материальная помощь на закупку овощей не связана с процессом производства и реализации, а значит не участвует в налогообложении прибыли. Однако взносы, начисленные на матпомощь, учитываются во внеррасходах.

Бухгалтерский учет 

В бухучете данный вид матпомощи и отчисления в ФСЗН и БГС будут учитываться как прочие расходы по текущей деятельности на счете 90-10.

Рассмотрим пример.

На основании положения об оплате труда организация выплатила работникам, в том числе находящимся по уходу за ребенком до 3-х лет и пенсионерам материальную помощь на закупку овощей.

Общий размер выплат составил 2 000 рублей. Из них 1-му работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, - 400 руб.; 2-ум бывшим работникам, находящимся на пенсии по 350 руб. 3-им сотрудникам организации, работающим по трудовым договорам по 300 руб. каждому.

Отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

Решение представлено в таблице:

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма и расчет
Начислена материальная помощь
текущим сотрудникам организации	90-10	70	1 300
бывшим сотрудникам (пенсионерам)	90-10	76	700
Начислены взносы  в ФСЗН	90-10	69	-
Начислены взносы в БГС (условно 0,6%)	90-10	76-2	-
Удержаны взносы в ФСЗН	70	69	-
Удержан подоходный налог в случае превышения	70	68	-
Выплачена матпомощь :
текущим сотрудникам организации	70	50 (51)	1 300
пенсионерам	76	50 (51)	700

Как оформляется материальная помощь на закупку овощей в 1С

1.1 Для сотрудников, работающим по трудовым договорам и находящихся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет создадим в программе документ “Начисление зарплаты” с двумя разными видами начисления. Необходимость в двух начислениях обусловлена тем, что для сотрудников работающих по трудовым договорам начисляются взносы в ФСЗН и БГС  в полном объеме, а для сотрудников в декрете - только взносы в ФСЗН.

  Табличная часть документа выглядит следующим образом: 

1.2 Заработная плата выплачивается на основании ведомости, в нашем случае “Ведомости в банк”. Табличная часть данного документа заполняется автоматически и показывает задолженность организации перед сотрудниками:

1.3 На основании данного документа можно создать “Списание с расчетного счета”, которое заполнится автоматически:

2.1 Материальная помощь пенсионерам будет начисляться вручную:

2.2 Перечисление матпомощи оформляется “Списанием с расчетного счета”:

С целью избежания ошибок после проведения операций необходимо проверить оборотку по счету 70 и 76 по данным сотрудникам.

Предлагаем также ознакомиться со статьей на тему: Матпомощь на проезд и компенсация иногороднему работнику расходов по найму жилого помещения.

Если Вам это показалось интересным, мы с радостью поможет Вам с внедрением и обучением!
Заполните форму ниже и мы с Вами обязательно свяжемся!