Матпомощь на проезд и компенсация иногороднему работнику расходов по найму жилого помещения

В соответствии с законодательством Республики Беларусь организации имеют возможность устанавливать дополнительные трудовые и иные гарантии для работников. Одними из видов таких гарантий является матпомощь на проезд и компенсация иногороднему работнику расходов по найму жилого помещения.

В рамках этой темы рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет данных выплат, а также оформление в 1С.

Облагается ли матпомощь на проезд и компенсация иногороднему работнику расходов по найму жилого помещения подоходным налогом и взносами ФСЗН и Белгосстрах?

Подоходный налог

К доходам, освобождаемым от подоходного налога относят суммы матпомощи, которые выплачиваются на основании законодательных актов Совмина. Однако следует учитывать, что в 2023 году пунктом 23 статьи 208 НК РБ освобождаются суммы матпомощи в пределах:

2 821 руб. - по месту основной работы;

186 руб. - по совместительству.

Данные пределы применяются один раз в месяц при расчете подоходного налога.

Компенсации выплачиваются работнику на основании локальных документов организации, поэтому данные суммы являются доходами, подлежащими обложению подоходным налогом.

Таким образом, на суммы матпомощи и компенсации начисляется подоходный налог в части суммы, превышающий предел.

ФСЗН и БГС

В соответствии с нормативно-правовыми актами РБ данными взносами облагаются все виды выплат в пользу сотрудника, кроме предусмотренных Перечнем №115. В перечень включены суммы средств, направленные на возмещение транспортных услуг, связанных с проездом сотрудника к месту работы и обратно. При условии, что имеется их производственная необходимость.

Что такое производственная необходимость?

Данное понятие прописано в ТК РБ.

Поэтому данный вид матпомощи не относится к Перечню № 115, а значит подлежит обложению.

Однако следует учитывать нормы Перечня № 115 (пункт 13) и статьи 208 НК РБ (пункт 23), в соответствии с которыми на суммы матпомощи начисляются взносы свыше пределов, указанных выше.

То есть материальная помощь на проезд облагается взносами в части превышения указанного предела.

В главе 9 ГК РБ отсутствует такой вид компенсации, как компенсация расходов по найму жилого помещения, а значит облагается данными взносами в полном объеме.

Бухгалтерский и налоговый учет

Для отражения расходов, которые несет организация при начислении компенсации и матпомощи работнику используется счет 90-10.

Пример. На основании коллективного договора, установленного организацией организации, наниматель принял решение о выплате матпомощи на проезд и компенсации работнику расходов по найму жилого помещения соответственно 150 и 300 рублей.

В соответствии с пунктами 1.3 и 1.22 статьи 173 НК РБ не включаются в состав внереализационных расходов, а значит не участвую при налогообложении прибыли.

Как оформляется в 1С матпомощь и компенсация иногороднему работнику

В программе начисление данных видов выплат осуществляется документом “Начисление зарплаты”. В нем создаются новые виды Начисления, с указанием соответствующих настроек. Перечисление оформляется “Списанием с расчетного счета” автоматически при загрузке выписки банка.

Общий случай отражения материальной помощи в программе 1С:Бухгалтерия описан в инструкциях:

1. Отражение материальной помощи для фирмы на ОСН;
2. Отражение материальной помощи для фирмы на УСН.
3. Отражение материальной помощи для ИП без НДС.

Также предлагаем вам ознакомиться со статьей на тему Невозвращенный аванс на командировку.

Если Вам это показалось интересным, мы с радостью поможет Вам с внедрением и обучением!
Заполните форму ниже и мы с Вами обязательно свяжемся!