Как происходит пересчет налоговой базы НДС, если валюта договора и платежа совпадают
Экспорт - это один из видов внешнеэкономических отношений, сущность которой заключается в вывозе товаров, услуг за пределы республики с целью продажи на иностранных рынках. В нынешних реалиях экспортные операции встречаются очень часто и имею свои особенности. В рамках данной темы рассмотрим как пересчитывается стоимость товара при отгрузке товаров за рубеж в случае, когда валюта платежа и валюта договора совпадают. А также проверим правильность расчета в программе 1С .
В соответствии с НК РБ налоговой базой для исчисления НДС является стоимость товаров. Если это подакцизный товар в стоимость включается сумма акцизов без включения налога на добавленную стоимость.
Рассмотрим пример. Белорусская организация (экспортер) отгрузила товар покупателю в Польшу. Стоимость товара по договору составила 5 000 долларов. Представлены следующие ситуации, когда перечислена:
Курс НБ РБ на дату аванса - 2, 50 руб. за 1 долл., на дату фактической реализации - 2, 55 руб. за 1 долл.
Налоговая база составит:
Проверим правильность оформления операций в 1С. Для этого рассмотрим пример. Организация-экспортер отгружает товар польскому покупателю на сумму 1000 долларов.
а) Изначально необходимо оформить поступление денежных средств документом Поступление на расчетный счет.
По документу сформируется проводка:
б) Отгрузка товара оформляется документом Реализация товаров и услуг.
Помимо списания фактической себестоимости товара, формируется проводки по зачету аванса и отражению выручки за реализуемый товар по курсу на дату аванса:
а) Проводка поступлению денежных средств на расчетный счет:
б) при отгрузке сформируется проводка по зачету частичного аванса и отражению выручки. Сумма выручки считается по курсу на дату аванса (часть приходящаяся на аванс) и на дату отгрузки ( часть, приходящаяся на последующие оплаты).
В документе “Реализация товаров и услуг” формируется проводка по отражению выручки по курсу на дату отгрузки:
На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что курс, по которому осуществляется пересчет налоговой базы НДС зависит напрямую от времени оплата ( аванс, частичный аванс, постоплата). В программе 1С база для расчета НДС пересчитывается в белорусские рубли автоматически при проведении документов в хронологическом порядке. Чтобы избежать ошибок необходимо периодически выполнять Групповое перепроведение документов.
Более подробно с проведением экспортных операций в программе 1С можно ознакомиться в следующих инструкциях:
Если Вам это показалось интересным, мы с радостью поможет Вам с внедрением и обучением!
Заполните форму ниже и мы с Вами обязательно свяжемся!
Идеально подходит малому бизнесу, индивидуальным предпринимателям и бухгалтерам на удаленной работе. Сэкономьте свое время и деньги с PO.BY.
Стоимость от 36 рублей в месяц.