Подарки сотрудникам

НДС

Необходимо учитывать, что налоговой базой для расчета НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, включая безвозмездную передачу товаров), соответственно, подарки сотрудникам будут учитываться при
исчислении налога.
Исключением является:
— билеты на культурные мероприятия;
— подарочные сертификаты.

Подоходный налог

Подарки сотрудникам являются их доходом, поэтому является объектом обложения подоходным налогом.
Данным налогом не облагается стоимость выданных подарков с учетом того, что стоимость подарка не превышает:
— 2 821 BYN в год (сотрудник работает по основному месту работы);
— 186 BYN в год (по совместительству).
При этом необходимо учитывать весь доход сотрудника (в суммовом и натуральном выражении). Свыше данных сумм разница в стоимости подарка и установленного законодательством предела облагается подоходным налогом.
Исключением является стоимость живых цветов.

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосcтрах

Подарки сотрудникам являются выплатой в натуральном выражении.
Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах начисляются на их стоимость и учитываются во внереализационных расходах, если стоимость выше 2821 BYN и 186 BYN в таких же случаях как и с подоходным налогом.
На стоимость живых цветов взносы не начисляются.
Стоит отметить, что данные расходы не учитываются при исчислении Налога на прибыль.
В таблице приведены операции по учету подарков сотрудникам.

Содержание операции	Дебет	Кредит
1. Приобретение подарков сотрудникам	10	60
2. Отражен входящий НДС	18	60
3. Оплата поставщику	60	51
4. Вычет НДС	68.2	18
5. Отражена передача подарка сотруднику	90.10	10
6. Исчислен НДС от передачи	90.10	68.2
7. Удержан подоходный налог (13%)	70	68.4
8. Удержаны страховые взносы из зарплаты (1%)	70	69
9. Отражены отчисления в фонд от дохода сотрудников	90.10	69
10. Отражены взносы в Белгосстрах	90.10	76

Отражение операций в программе 1С

В программе 1С Предприятие учет подарков оформляется следующими документами:
1) Поступление товаров и услуг

2) Реализация товаров и услуг;

3) Начисление зарплаты;
Вкладка «Начисления»:

Вкладка «Удержания»:

При таком способе оформления данной операции будут учтены все особенности, что поможет избежать ошибок в учете. Поэтому выбирая наш программный продукт, Вы получаете дополнительные экономические выгоды в виде сокращения денежных затрат, а также экономии времени в составлении данных операций. Сверх этого, Вы получаете постоянную поддержку наших специалистов, которые подскажут Вам, как верно отразить те или иные операции в программе.

Если Вы сомневаетесь в целесообразности перехода, закажите у нас пробный доступ и оцените функционал нашей облачной 1С 8.