Учет подарков сотрудникам у фирмы на УСН

Большинство организаций к праздникам вручают своим работникам различные подарки. При этом важным этапом является правильное оформление расходов на их приобретение и передачу, чтобы не допустить ошибок в налогообложении.

Схема отражения передачи подарков сотрудникам в 1С:

1. Отражение поступления подарков документом «Поступление товаров и услуг»;
2. Формирование документа «Начисление зарплаты»;
3. Создание документа «Операции, введенные вручную».

Поступление товаров и услуг

Поступление подарков сотрудникам оформляется документом «Поступление товаров и услуг» (вкладка Покупки и продажи).

Дата: дата поступления подарков;
Склад: склад с типом «Оптовый»;
Контрагент: поставщик подарков;
Договор: с видом «С поставщиком»;
Зачет аванса: Не зачитывать.

Табличная часть заполняется на вкладке Товары. Указывается наименование номенклатуры, цена, количество, а также входящая ставка НДС. Счет учета – 10.6.

На вкладке Счета расчетов необходимо указать Счет учета расчетов с контрагентом – 60.1.

Требование-накладная

Далее необходимо списать подарки сотрудникам при помощи документа «Требование-накладная» (вкладка Склад).

Склад: склад поступления подарков (с типом «Оптовый»);

Табличная часть документа на вкладке Материалы заполняется по кнопке «Подбор РО.BY».

Счет учета: 10.6 (счет, на который поступили материалы).

На вкладке Счет затрат: 73.3;
Работники организации: указать необходимого сотрудника.

Начисление заработной платы

Создание документа «Начисление зарплаты». В данном документе необходимо заполнить вкладки Начисление и Удержания.

• Вкладка Начисление

Подразделение: то подразделение, за которым числится сотрудник;
Месяц начисления: месяц, к которому относится данная выплата;
Дата: последний день месяца начисления.

Начисление: создать новый вид по кнопке «Создать»;

В появившемся окне «Начисления» указать:

Вид начисления оплаты труда: Прочие выплаты;
Подоходный налог: выбрать вид “16318” и заполнить его;

• Группа налогообложения: доходы, облагаемые по ставке 13%;
• Вычет по умолчанию: 500;
• Годовой вычет: 2821 (для 2023 года);
• Годовой вычет (до деноминации): 2821;
• Норматив затрат: 2821;
• Вычет действует с: год, с которого действует предел.

Страховые взносы: Не входит в базу ни для одного из отчислений с ФОТ;
Способ отражения: создать новый.

Счет: 90.10;
Номенклатурная группа: создать новую (Не включается в налогообложение). Внутри номенклатурной группы галок стоять не должно.

Суммы подоходного налога, ФСЗН и Белгосстрах рассчитываются только в случае превышения предела. Если предел был превышен, сумма подоходного налога рассчитается автоматически. Суммы по ФСЗН и Белгосстрах необходимо рассчитать вручную.
Чтобы добавить суммы по взносам, необходимо на вкладке Взносы установить галку “Корректировать взносы”, затем в соответствующих колонках указать необходимые данные.

• Вкладка Удержания

Далее необходимо перейти на вкладку «Удержания» (документ Начисление зарплаты) нажать кнопку Добавить, выбрать Сотрудника. После чего необходимо создать новый вид удержания.

После чего нужно создать новый Способ отражения:

Наименование: указать необходимое;
Счет: 73.3;
Работники организации: выбрать сотрудника.

Заполненная вкладка Удержания выглядит следующим образом:

Данный документ сформирует следующим проводки:

Операция, введенная вручную

С превышения суммы по ФСЗН и Белгосстрах необходимо включить во внереализационный доход. Для этого необходимо оформить документ «Операции, введенные вручную» (вкладка Налоги и отчетность).

По дебету счета 90.10 необходимо создать новую номенклатурную группу “Внереализационный доход”. Внутри необходимо проставить галку “Внереализационные доходы (расходы)”.

По кредиту счета 90.10 необходимо заполнить ту же аналитику, которая была указана в способе отражения начислений документа Начисление заработной платы (номенклатурная группа “Не включается в налогообложение”).