Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате)

Одной из книг, которой необходимо вести ИП является книга учета доходов и расходов (КУДиР). Данная книга отражает информацию о доходах и расходах, на основании которых будет рассчитана налогооблагаемая база.

В программе 1С Книга учета доходов и расходов формируется в зависимости от выбранного в учетной политике метода отражения выручки: по отгрузке или по оплате.

В данной инструкции рассмотрим следующую схему формирования книги учета доходов и расходов (по оплате):

  1. Проверить 62 счет по оборотке;
  2. Перенести расходы из книги учета товаров в КУДиР;
  3. Выполнить регламентные операции;
  4. Формирование книги учета доходов и расходов;
  5. Проверка книги учета доходов и расходов (по оплате).

Сверка 62 счета

1. Построить оборотно-сальдовую ведомость по 62 счету в разрезе договоров (нажать «Показать настройки» и поставить галку «Договоры»). Здесь необходимо проверить, чтобы оплаты закрывались по тому же договору, по которому осуществлялась реализация услуг.

Обращаем внимание, что при реализации услуг, в документе “Реализация товаров и услуг” обязательно должен быть указан склад (Услуги или любой другой с типом “Оптовый”).

Не правильно:

Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате) 0

Правильно:

Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате) 1

Перенесение расходов из книги товаров в Книгу учета доходов и расходов (регламентный)

Так как в КУДиР автоматически переносятся только расходы из книги учета сырья и материалов, то необходимо вручную перенести расходы из книги учета товаров (книги суммового учета товаров) в последнем месяце квартала.

Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате) 2
  • Если ведется количественно-суммовой учет, то необходимо сравнить суммы в графах 16 и 9 книги учета товаров. Т.е. сумма расходов (16 графа) не должна превышать сумму оплат (9 графа). Меньшая из сумм является суммой расходов за квартал и переносится в Книгу учета доходов и расходов (регламентный).
Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате) 3

В книге учета доходов и расходов (регламентный) заполняются колонки “Расходы всего” и “Расходы отч. периода” по строке “Книга учета товаров”.

Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате) 4
  • Если ведется суммовой учет, то необходимо сравнить суммы в графах 9 и 14 книги суммового учета товаров. Т.е. сумма расходов (графа 14) не должна превышать сумму оплат (графа 8). Меньшая из сумм является суммой расходов за квартал и переносится в Книгу учета доходов и расходов (регламентный).
Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате) 5

В книге учета доходов и расходов (регламентный) заполняются колонки “Расходы всего” и “Расходы отч. периода” по строке “Книга учета товаров”.

Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате) 6

После заполнения всех данных необходимо нажать кнопку “Записать и закрыть”.

Формирование Книги учета доходов и расходов (по оплате)

После того, как были внесены все документы и выполнены все операции (регламентные операции, перенесение расходов) – можно сформировать книгу.

Для этого необходимо зайти на вкладку PO.BY и выбрать в разделе Отчеты – “Книга учета доходов и расходов ОСН”.

В открывшемся окне указать:

  • Дата – последнее число отчетного периода;
  • Организация – по которой необходимо сформировать книгу.

Нажать кнопку “Сформировать книгу”.

Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате) 7

Проверка Книги учета доходов и расходов (по оплате)

Проверка данной книги заключается в сопоставлении Итогов за квартал по ней с оборотно-сальдовой ведомостью (ОСВ) по счетам.

Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате) 8
  1. По графе “Доходы от реализации всего” отражается выручка от реализации товаров (услуг). Данную графу можно сравнить с ОСВ по счету 62 в развернутом виде.
    Сальдо на начало Кт 62 + Оборот Кт 62 – Сальдо на конец Кт 62 = доходы от реализации
Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате) 9

2. Графу “в т.ч. налоги” можно сравнить с ОСВ по дебету счета 90.2. Т.к. ИП работает Без НДС, то данная графа в книге заполняться не будет.

3. Графа “Внереализационные доходы” сравнивается с ОСВ по обороту счета 91.1.

4. В графе “Расходы, приходящиеся на отчетный период” отражаются расходы, отнесенные на счета 26 и 44 (Анализ счета 26/44), а также расходы из книги учета товаров (суммового учета товаров), книги учета сырья и материалов.

В анализе счета: Корреспонденция 26/44 + все счета в анализе кроме (76.7) + из ОСВ Сальдо на начало Дт 76.7 + Оборот Дт 76.7 – Сальдо на конец Дт 76.7 .

Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате) 10

Комментарии (0)

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подтвердите, что вы не робот *