Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате)
Одной из книг, которой необходимо вести ИП является книга учета доходов и расходов (КУДиР). Данная книга отражает информацию о доходах и расходах, на основании которых будет рассчитана налогооблагаемая база.
В программе 1С Книга учета доходов и расходов формируется в зависимости от выбранного в учетной политике метода отражения выручки: по отгрузке или по оплате.
В данной инструкции рассмотрим следующую схему формирования книги учета доходов и расходов (по оплате):
- Проверить 62 счет по оборотке;
- Перенести расходы из книги учета товаров в КУДиР;
- Выполнить регламентные операции;
- Формирование книги учета доходов и расходов;
- Проверка книги учета доходов и расходов (по оплате).
Сверка 62 счета
1. Построить оборотно-сальдовую ведомость по 62 счету в разрезе договоров (нажать «Показать настройки» и поставить галку «Договоры»). Здесь необходимо проверить, чтобы оплаты закрывались по тому же договору, по которому осуществлялась реализация услуг.
Обращаем внимание, что при реализации услуг, в документе “Реализация товаров и услуг” обязательно должен быть указан склад (Услуги или любой другой с типом “Оптовый”).
Не правильно:
Правильно:
Перенесение расходов из книги товаров в Книгу учета доходов и расходов (регламентный)
Так как в КУДиР автоматически переносятся только расходы из книги учета сырья и материалов, то необходимо вручную перенести расходы из книги учета товаров (книги суммового учета товаров) в последнем месяце квартала.
- Если ведется количественно-суммовой учет, то необходимо сравнить суммы в графах 16 и 9 книги учета товаров. Т.е. сумма расходов (16 графа) не должна превышать сумму оплат (9 графа). Меньшая из сумм является суммой расходов за квартал и переносится в Книгу учета доходов и расходов (регламентный).
В книге учета доходов и расходов (регламентный) заполняются колонки “Расходы всего” и “Расходы отч. периода” по строке “Книга учета товаров”.
- Если ведется суммовой учет, то необходимо суммы в графах 9 и 14 книги суммового учета товаров. Т.е. сумма расходов (графа 14) не должна превышать сумму оплат (графа 8). Меньшая из сумм является суммой расходов за квартал и переносится в Книгу учета доходов и расходов (регламентный).
В книге учета доходов и расходов (регламентный) заполняются колонки “Расходы всего” и “Расходы отч. периода” по строке “Книга учета товаров”.
После заполнения всех данных необходимо нажать кнопку “Записать и закрыть”.
Формирование Книги учета доходов и расходов (по оплате)
После того, как были внесены все документы и выполнены все операции (регламентные операции, перенесение расходов) – можно сформировать книгу.
Для этого необходимо зайти на вкладку PO.BY и выбрать в разделе Отчеты – “Книга учета доходов и расходов ОСН”.
В открывшемся окне указать:
- Дата – последнее число отчетного периода;
- Организация – по которой необходимо сформировать книгу.
Нажать кнопку “Сформировать книгу”.
Проверка Книги учета доходов и расходов (по оплате)
Проверка данной книги заключается в сопоставлении Итогов за квартал по ней с оборотно-сальдовой ведомостью (ОСВ) по счетам.
- По графе “Доходы от реализации всего” отражается выручка от реализации товаров (услуг). Данную графу можно сравнить с ОСВ по счету 62 в развернутом виде.
Сальдо на начало Кт 62 + Оборот Кт 62 – Сальдо на конец Кт 62 = доходы от реализации
2. Графу “в т.ч. налоги” можно сравнить с ОСВ по дебету счета 90.2. Т.к. ИП работает Без НДС, то данная графа в книге заполняться не будет.
3. Графа “Внереализационные доходы” сравнивается с ОСВ по обороту счета 91.1.
4. В графе “Расходы, приходящиеся на отчетный период” отражаются расходы, отнесенные на счета 26 и 44 (Анализ счета 26/44), а также расходы из книги учета товаров (суммового учета товаров), книги учета сырья и материалов.
В анализе счета: Корреспонденция 26/44 + все счета в анализе кроме (76.7) + из ОСВ Сальдо на начало Дт 76.7 + Оборот Дт 76.7 – Сальдо на конец Дт 76.7 .
