Книга доходов и расходов УСН
Книга учета доходов и расходов — это отчет, который предоставляют организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН). Организации заносят в КУДиР хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН.
Формирование книги в 1С осуществляется в несколько этапов:
- Проверка счетов учета
- Групповое перепроведение документов
- Выполнение Закрытия месяца
- Выполнение Регламентных операций
- Формирование книги учета доходов и расходов
- Проверка КУДиР УСН
Проверка счетов учета 60, 62, 76.7
Сформировать ОСВ по счетам 62, 76.7, 60 в разрезе контрагентов и договоров и обратить внимание на то, чтобы оплаты и реализации(поступления) учитывались на одном договоре, а не на разных.
Пример по счету 60. Построить оборотно-сальдовую ведомость по 60 счету в разрезе договоров (нажать «Показать настройки» и поставить галку «Договоры»). Здесь необходимо проверить, чтобы оплаты закрывались по тому же договору, по которому было поступление товаров (услуг).
![Книга доходов и расходов УСН 0](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_15-52-25-1024x640.png)
! Обратите внимание, на 60 счете – поставщики ТОВАРОВ и МАТЕРИАЛОВ, на 76.7 – поставщики УСЛУГ.
Не правильно:
![Книга доходов и расходов УСН 1](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_15-54-29-1024x640.png)
Правильно:
![Книга доходов и расходов УСН 2](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_15-55-23-1024x640.png)
Регламентные операции (учет в книгах)
Данная операция находится на вкладке PO.BY.
![Книга доходов и расходов УСН 3](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-26_15-40-57-1024x639.png)
В открывшемся окне выбрать Организацию, Период (отчетный период) и нажать кнопку Выполнить.
![Книга доходов и расходов УСН 4](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-26_15-39-00-1024x640.png)
Формирование КУДиР
Раздел 1
Книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения (КУДиР УСН) расположена на вкладке РО.ВУ – Раздел Отчеты.
![Книга доходов и расходов УСН 5](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-26_15-01-33-1024x640.png)
В открывшемся окошке необходимо заполнить Дату (последний день отчетного периода), Организацию, проставить галки и нажать кнопку Сформировать.
![Книга доходов и расходов УСН 6](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-26_15-02-39-1024x640.png)
Заполненный документ выглядит следующим образом:
![Книга доходов и расходов УСН 7](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-26_16-21-29-1024x640.png)
- Дата отражения – дата документа
- УНП – УНП контрагента
- Наименование – Полное наименование контрагента
- Наименование – Наименование документа
- Номер – входящий номер из документа
- Дата – входящая дата из документа
- Содержание операции – Комментарий из документа, (если поле «Комментарий» не будет заполнено, то будет выводиться «Выручка»)
- Код иностранной валюты – данные из валюты документа
- Сумма – сумма в валюте
- Сумма в бел.руб. – сумма по курсу НБ РБ на дату документа
- Ставка налога – устанавливается в шапке Книги УСН
- Примечание – будет заполняться, когда оплата поступает до 01.01.23, а отгрузка товаров произошла уже в 2023 году (выводится дата оплаты товаров (работ, услуг)).
Галка «Группировать Z-отчеты» будет сворачивать все документы по Розничной выручке по состоянию на конец календарного месяца на основании данных Z-отчетов.
3 часть книги УСН формируется по данным о задолженности поставщиков перед.
![Книга доходов и расходов УСН 8](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_07-29-51-1-1024x640.png)
Данная сумма отражается по ОСВ 60 счета:
![Книга доходов и расходов УСН 9](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_07-23-28-1-1024x640.png)
Раздел 2
В разделе II книги учета доходов и расходов плательщики ведут учет, необходимый для исполнения обязанностей налоговых агентов.
Раздел II составляют следующие пункты:
- Карточка лицевого счета физического лица по подоходному налогу с физ лиц
- Учет сумм подоходного налога с физ лиц
- Учет подоходного налога с физ лиц, подлежащего доплате (уменьшению) по результатам проверок
- Фонд заработной платы
- Учет доходов в виде дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, и сумм подоходного налога с физ лиц, подлежащих перечислению в бюджет с таких доходов
Пункт 1. Данные о физическом лице в книге УСН заполняются из справочника Физические лица.
![Книга доходов и расходов УСН 10](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_14-53-41-1024x640.png)
Следует обратить внимание, что информация о районе, населенном пункте, городе, улице, доме, квартире необходимо заполнять в карточке физического лица в разделе Адреса, телефоны в поле «Адрес по прописке».
![Книга доходов и расходов УСН 11](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_14-54-32-1024x640.png)
Далее, в таблице, отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу за каждый календарный месяц года, о суммах предоставленных налоговых вычетов, налоговой базе, суммах подоходного налога, исчисленных и удержанных с этих доходов.
![Книга доходов и расходов УСН 12](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_14-59-58-1024x640.png)
Пункт 2. Отражаются сведения о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению и фактически перечисленных в календарном месяце.
В шапке раздела необходимо указать срок перечисления налога в бюджет. Заполненный документ будет выглядеть следующим образом:
![Книга доходов и расходов УСН 13](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_15-11-03-1024x640.png)
Пункт 3. Отражаются сведения о суммах подоходного налога, подлежащих к доплате (уменьшению) в соответствующий бюджет по акту проверки.
Данный пункт заполняется вручную, при необходимости.
Пункт 4. Отражается за месяц и нарастающим итогом с начала календарного года показатель «Фонд заработной платы» (далее – ФЗП).
В ФЗП включается сумма начисленных доходов, НЕ включая сумму больничных, материальной помощи и дивидендов.
![Книга доходов и расходов УСН 14](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_15-13-28-1024x640.png)
Пункт 5. Отражаются сведения о дивидендах и доходах, приравненных к дивидендам, начисленных и фактически выплаченных физическим лицам в течение календарного года, а также о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению в бюджет с таких доходов.
Раздел 3
Раздел III состоит из следующих пунктов:
- Карточка учета начисленных обязательных страховых взносов в бюджет фонда и пособий из средств бюджета фонда
- Карточка учета начисленных взносов на профессиональное пенсионное страхование с бюджет фонда
Пункт 1. Отражаются сведения о выплатах физическому лицу, а также обязательных страховых взносах и пособиях.
![Книга доходов и расходов УСН 15](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_15-29-07-1024x640.png)
Пункт 2. Отражаются сведения о суммах выплаты, на которые (не)начисляются взносы на проф. пенсионное страхование.
![Книга доходов и расходов УСН 16](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_15-28-58-1024x640.png)
Раздел 4 -5
В разделе IV книги учета доходов и расходов организациями ведется учет капитальных строений (зданий, сооружений). Раздел заполняется вручную.
В части II раздела V организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, осуществляется:
- учет товаров, ввезенных на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза;
- учет сумм НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров.
Следует обратить внимание, что информация о товаросопроводительном документе подтягивается из документа Поступление товаров и услуг – вкладка Дополнительно – Вх. номер.
![Книга доходов и расходов УСН 17](https://po.by/wp-content/uploads/2023/08/2023-08-27_15-45-03-1024x640.png)
Комментарии (0)