Книга доходов УСН

Книга учета доходов — это отчет, который предоставляют организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН). Организации заносят в КУДиР хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН.

Формирование книги в 1С осуществляется в несколько этапов:

1. Проверка счетов учета
2. Групповое перепроведение документов
3. Выполнение Закрытия месяца
4. Выполнение Регламентных операций
5. Формирование книги учета доходов
6. Проверка КУД УСН

Проверка счетов учета 60, 62, 76.7

Сформировать ОСВ по счетам 62, 76.7, 60 в разрезе контрагентов и договоров и обратить внимание на то, чтобы оплаты и реализации(поступления) учитывались на одном договоре, а не на разных.

Пример по счету 60. Построить оборотно-сальдовую ведомость по 60 счету в разрезе договоров (нажать «Показать настройки» и поставить галку «Договоры»). Здесь необходимо проверить, чтобы оплаты закрывались по тому же договору, по которому было поступление товаров (услуг).

! Обратите внимание, на 60 счете – поставщики ТОВАРОВ и МАТЕРИАЛОВ, на 76.7 – поставщики УСЛУГ.

Не правильно:

Правильно:

Регламентные операции (учет в книгах)

Данная операция находится на вкладке PO.BY.

В открывшемся окне выбрать Организацию, Период (отчетный период) и нажать кнопку Выполнить.

Формирование КУД

Раздел 1

Книга учета доходов при упрощенной системе налогообложения (КУД УСН) расположена на вкладке РО.ВУ – Раздел Отчеты.

В открывшемся окошке необходимо заполнить Дату (последний день отчетного периода), Организацию, проставить галки и нажать кнопку Сформировать.

Заполненный документ выглядит следующим образом:

1. Дата отражения – дата документа
2. УНП – УНП контрагента
3. Наименование – Полное наименование контрагента
4. Наименование – Наименование документа
5. Номер – входящий номер из документа
6. Дата – входящая дата из документа
7. Содержание операции – Комментарий из документа, (если поле «Комментарий» не будет заполнено, то будет выводиться «Выручка»)
8. Код иностранной валюты – данные из валюты документа
9. Сумма – сумма в валюте
10. Сумма в бел.руб. – сумма по курсу НБ РБ на дату документа
11. Ставка налога – устанавливается в шапке Книги УСН
12. Примечание – будет заполняться, когда оплата поступает до 01.01.23, а отгрузка товаров произошла уже в 2023 году (выводится дата оплаты товаров (работ, услуг)).

Галка «Группировать Z-отчеты» будет сворачивать все документы по Розничной выручке по состоянию на конец календарного месяца на основании данных Z-отчетов.

3 часть книги УСН формируется по данным о задолженности поставщиков перед.

Данная сумма отражается по ОСВ 60 счета:

Раздел 2

В разделе II книги учета доходов плательщики ведут учет, необходимый для исполнения обязанностей налоговых агентов.

Раздел II составляют следующие пункты:

1. Карточка лицевого счета физического лица по подоходному налогу с физ лиц
2. Учет сумм подоходного налога с физ лиц
3. Учет подоходного налога с физ лиц, подлежащего доплате (уменьшению) по результатам проверок
4. Фонд заработной платы
5. Учет доходов в виде дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, и сумм подоходного налога с физ лиц, подлежащих перечислению в бюджет с таких доходов

Пункт 1. Данные о физическом лице в книге УСН заполняются из справочника Физические лица.

Следует обратить внимание, что информация о районе, населенном пункте, городе, улице, доме, квартире необходимо заполнять в карточке физического лица в разделе Адреса, телефоны в поле «Адрес по прописке».

Далее, в таблице, отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу за каждый календарный месяц года, о суммах предоставленных налоговых вычетов, налоговой базе, суммах подоходного налога, исчисленных и удержанных с этих доходов.

Пункт 2. Отражаются сведения о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению и фактически перечисленных в календарном месяце.

В шапке раздела необходимо указать срок перечисления налога в бюджет. Заполненный документ будет выглядеть следующим образом:

Примечание! Если возникла ситуация, когда документ Списание с р/с на выплату подоходного налога оформляется в том же месяце, в котором его начислили, а не в следующем месяце, то необходимо обратить внимание на суммы в колонках 2 и 3. Если суммы подтянулись, но остатка по ОСВ нет, то необходимо корректировать данные вручную.

Пункт 3. Отражаются сведения о суммах подоходного налога, подлежащих к доплате (уменьшению) в соответствующий бюджет по акту проверки.

Данный пункт заполняется вручную, при необходимости.

Пункт 4. Отражается за месяц и нарастающим итогом с начала календарного года показатель «Фонд заработной платы» (далее – ФЗП).

В ФЗП включается сумма начисленных доходов, НЕ включая сумму больничных, материальной помощи и дивидендов.

Пункт 5. Отражаются сведения о дивидендах и доходах, приравненных к дивидендам, начисленных и фактически выплаченных физическим лицам в течение календарного года, а также о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению в бюджет с таких доходов.

Раздел 3

Раздел III состоит из следующих пунктов:

1. Карточка учета начисленных обязательных страховых взносов в бюджет фонда и пособий из средств бюджета фонда
2. Карточка учета начисленных взносов на профессиональное пенсионное страхование с бюджет фонда

Пункт 1. Отражаются сведения о выплатах физическому лицу, а также обязательных страховых взносах и пособиях.

Пункт 2. Отражаются сведения о суммах выплаты, на которые (не)начисляются взносы на проф. пенсионное страхование.

Раздел 4 -5

В разделе IV книги учета доходов организациями ведется учет капитальных строений (зданий, сооружений). Раздел заполняется вручную.

В части II раздела V организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, осуществляется:

1. учет товаров, ввезенных на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза;
2. учет сумм НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров.

Следует обратить внимание, что информация о товаросопроводительном документе подтягивается из документа Поступление товаров и услуг – вкладка Дополнительно – Вх. номер.