Переработка материалов заказчика в 1С 8 (учет у переработчика, фирма на ОСН)

Организации, осуществляющие производственную деятельность, могут передавать сырье на сторону. Рассмотрим как оформляется переработка материалов заказчика в 1С.

Схема оформления данных операций в 1С представлена следующими документами:

1. Поступление сырья от заказчика документом “Поступление товаров и услуг”;
2. Передача сырья на производство “Требование-накладная”;
3. Списание материалов переработчика:
   3.1 Списание материалов переработчика документом “Требование-накладная”;
   3.2 Списание материалов переработчика документом “Отчет производства за смену”;
4. Переработка давальческого сырья документом “Отчет производства за смену”;
5. Печать накладной на передачу готовой продукции заказчику “Передача товаров”;
6. Списание материалов и оказание услуги по переработке “Реализация услуг по переработке”;
7. Расчет себестоимости с учетом фактических затрат.

1. Поступление сырья от заказчика

Для производства продукции заказчиком были переданы материалы. У переработчика при этом необходимо оформить документ Поступление товаров и услуг. Он находится в разделе Производство:

В шапке нужно указать:

• Вид операции: в переработку,
• Контрагент: заказчик,
• Договор: договор с контрагентом с видом “с покупателем”;
• Дата: дата поступления материалов в переработку;
• Склад: склад, на который приходуются материалы (можно создать новый склад “Производство” для учета и материалов, и готовой продукции).

Счет учета материалов – 003.1.

После проведения документа будут сформированы проводки:

2. Передача сырья на производство

При передаче давальческих материалов в производство необходимо оформить документ Требование-накладная (по кнопке “Создать на основании” в документе Поступление товаров и услуг или на вкладке Производство -> Требования-накладные):

В документе необходимо указать:

• Склад: склад, на который оприходованы материалы;
• Счет учета: 003.1;
• Счет передачи: 003.2;
• Контрагент: заказчик.

По документу пройдут проводки:

3. Списание материалов переработчика

3.1 Списание материалов переработчика документом “Требование-накладная”

При использовании материалов переработчика в производстве необходимо оформить их списание. Один из вариантов – списание документом Требование-накладная. Если для учета материалов как переработчика, так и заказчика используется один и тот же склад, то списать материалы можно в том же документе, которым проводилась передача материалов заказчика. Если учет материалов переработчика учитывается на другом складе, то можно создать отдельный документ “Требование-накладная” (“Склад” – “Требование-накладные”- “Создать”):

Для отражения материалов переработчика заполняется вкладка “Материалы”:

• Склад: склад, на который оприходованы материалы;
• Номенклатура: указываются материалы переработчика через “Подбор PO.BY” или по кнопке “Заполнить”;
• Счет учета: 10.1 (или иной другой, на котором учитываются материалы);
• Сумма списания: поле заполняется автоматически, в проводках списание материалов пройдет по себестоимости, указанной в документах “Поступление товаров и услуг” по используемым материалам.

Во вкладке “Счет затрат” нужно указать:

• Счет затрат: 20.1;
• Подразделение: основное подразделение;
• Номенклатурная группа: производство (или другая, но она должна совпадать с номенклатурной группой в документе “Отчет производства за смену”);
• Статья затрат: материальные затраты.

После проведения документа сформируются проводки:

3.2 Списание материалов переработчика документом “Отчет производства за смену”

Ещё один возможный вариант списания материалов переработчика – в документе Отчет производства за смену на вкладке “Материалы”. При таком способе предварительно оформлять документ Требование-накладная не нужно. Чтобы провести списание материалов, необходимо перейти в раздел “Производство” – “Отчет производства за смену” – “Создать”.

В табличной части документа на вкладке “Продукция” заполняются данные по выпущенной продукции. Для отражения материалов переработчика, используемых для её изготовления, заполняется вкладка “Материалы”:

• Склад: склад, на который оприходованы материалы;
• Подразделение: основное подразделение;
• Номенклатура: указываются материалы переработчика через “Подбор PO.BY” или по кнопке “Заполнить” (при наличии спецификации для готовой продукции);
• Счет учета: 10.1 (или иной другой, на котором учитываются материалы);
• Номенклатурная группа: производство (или другая, но она должна совпадать с номенклатурной группой в документе “Отчет производства за смену”);
• Статья затрат: материальные затраты.

Проводим документ.

Более подробный алгоритм работы с документом “Отчет производства за смену” рассмотрен в п. 4 “Переработка давальческого сырья”.

4. Переработка давальческого сырья

После того, как оформили передачу материалов в производство необходимо отразить производство продукции. Сделать это необходимо при помощи документа Отчет производства за смену (раздел Производство – Отчет производства за смену):

Заполнить документ необходимо следующей информацией:

• Вид операции: продукция, внутренние услуги;
• Дата: дата выпуска продукции заказчика;
• Склад: склад, на котором хранятся материалы;
• Счет затрат: 20.1;
• Подразделение затрат: основное подразделение;
• Счет учета: 20.2;
• Номенклатурная группа: производство (или любая другая, главное – одинаковое значение для продукции и затрат).

По желанию можно создать спецификацию для готовой продукции. В ней будет указано, сколько материалов и какого вида требуется на производство 1 единицы готовой продукции:

В данном примере была создана спецификация для номенклатуры “Готовая продукция заказчика”. На производство 1 единицы номенклатуры требуется 1 единица “Материала для производства” и 1 единица номенклатуры “Материалы (собственные) для производства”. При наличии спецификации для готовой продукции, табличную часть на вкладке “Материалы” можно заполнить по кнопке “Заполнить” – материалы переработчика в необходимом количестве заполнятся автоматически. Материалы заказчика, при таком способе заполнения нужно удалить, так как их передача в прозводство отражается документом “Требование-накладная”.

По документу пройдут проводки:

Если материалы переработчика списываются документом “Требование-накладная”, то вкладку “Материалы” в “Отчете производства за смену” заполнять не нужно, чтобы проводка Дт 20.1 Кт 10.1 не задублировалась.

5. Печать накладной на передачу готовой продукции заказчику

При передаче продукции заказчику необходимо вывести на печать накладную (ТН/ТТН). Для этого необходимо использовать документ Передача продукции заказчику (в разделе Производство):

В шапке документа:

• Вид операции: передача продукции заказчику;
• Дата: дата накладной на отгрузку;
• Склад: склад, на который оприходована готовая продукция;
• Контрагент: заказчик,
• Договор: договор с заказчиком с видом “с покупателем”.

После заполнения шапки необходимо:
1. Нажать на кнопку “Провести”;
2. Нажать на кнопку “Заполнить “;
3. Затем нажать на кнопку “Заполнить продукцию по остаткам”.

Далее проставляем Цену в табличной части, Сумма просчитается автоматически.

Этот документ не формирует проводки, используется только для печатных форм:

6. Списание материалов и оказание услуги по переработке

Для отражения списания материалов и оказания услуги по переработке давальческого сырья используется документ Реализация услуг по переработке (раздел Производство):

В шапке нужно указать:

• Дата: дата изготовления продукции заказчика;
• Контрагент: заказчик;
• Договор: договор с заказчиком с видом “с покупателем”;
• Способ зачета авансов: не зачитывать (для договора в BYN).

Необходимо заполнить несколько вкладок:

– вкладка Продукция (услуги по переработке): в табличной части документа необходимо указать продукцию, которую изготовили и передали заказчику (по кнопке Заполнить -> Заполнить по остаткам счета 20.2), при этом:

• Сумма без НДС – стоимость услуги по производству, которая была оказана заказчику;
• Цена плановая – плановая себестоимость готовой продукции;
• Счет учета – 20.2;
• Счет учета доходов – 90.1.1;
• Счета учета расходов – 90.4.1;
• Субконто = Номенклатурная группа = Производство (или другая, но она должна совпадать с номенклатурной группой в документе Отчет производства за смену);
• Счет учета НДС по реализации – 90.2.

– вкладка Материалы заказчика: необходимо указать все материалы, использованные для производства продукции. Автоматическое заполнение возможно через кнопку Заполнить –> Заполнить по остаткам счета 003.2 или по спецификации:

После проведения документа будут сформированы проводки:

Расчет себестоимости с учетом фактических затрат

При ведении производства, даже в случае переработки материалов заказчика, необходимо выполнять закрытие месяца. В Закрытии месяца регламентно производится Калькуляция себестоимости. При возникновении ситуации, когда плановая себестоимость (счет 20.2) и фактическая (накопленные затраты на счете 20.1) отличаются, программа проводит регламентные операции по Корректировке выпуска продукции (услуг) и Корректировке стоимости списания.

В данном примере плановая себестоимость по двум изделиям (из документа «Реализация услуг по переработке») составила 10 белорусских рублей.

Кроме того, по этой стоимости прошла проводка Дт 90.4.1 Кт 20.2.

Но при этом фактические затраты (в рассматриваемом примере: стоимость использованного для производства материала переработчика – 15 бел. руб. и заработная плата производственных рабочих – 53 бел. руб. 30 коп.) составили 68 белорусских рубля 30 копеек:

Чтобы закрыть месяц, нужно зайти в раздел Налоги и отчетность – «Закрытие месяца»

После успешного выполнения закрытия месяца, все строки будут выделены зеленым. При нажатии на строку «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» можно открыть различные варианты отчетов по формированию себестоимости:

Регламентная операция сформировала следующие проводки:

Таким образом, себестоимость была скорректирована в конце месяца и доведена до фактической.