Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН

Если Ваша организация заключила договор лизинга, то важно правильно определить все расходы и включить их в затраты. Правильность учета зависит от всех условий, прописанных в договоре лизинга:

  • У кого ведется учет предмета лизинга (у лизингополучателя или лизингодателя);
  • В какой валюте отражена стоимость предмета лизинга и договора лизинга;
  • Срок договора лизинга;
  • Размер выкупной стоимости предмета лизинга;
  • Порядок начисления амортизации на предмет лизинга (амортизируемая стоимость, срок полезного использования) и др.

Пример.

Фирма заключила договор лизинга с ООО «Лизингодатель». Предмет лизинга – машина лесовозная. По договору стоимость предмета лизинга составила 71 484,22, в т.ч. НДС – 11 914,03 на дату передачи предмета лизинга. Цена договора лизинга с НДС составляет сумму 99 955,53 бел. руб..

Дата платежаЛизинговые платежи с НДСВозмещение инвестиционных
расходов лизингодателя, Без НДС (лизинговое вознаграждение)
Возмещение инвестиционных расходов по приобретению предмета лизинга, Без НДСНДС на прочие инвестиционные расходыНДС на инвестиционные расходы по приобретению предмета лизинга
31.08.201817085,2714237,722847,55
15.09.20182180,871075,26742,13215,05148,43
15.10.20182180,861057,44759,94211,49151,99
15.11.20182180,861039,20778,18207,84155,64
15.12.20182180,861020,53796,85204,11159,37
15.01.20192180,871001,41815,98200,28163,20
15.02.20192180,85981,82835,56196,36167,11
15.03.20192180,85961,77855,61192,35171,12
15.04.20192180,86941,23876,15188,25175,23
15.05.20192180,84920,20897,17184,04179,43
15.06.20192180,85898,67918,71179,73183,74
15.07.20192270,23951,11940,75190,22188,15
15.08.20192180,86854,05963,33170,81192,67
15.09.20192180,84930,92986,45166,18197,29
15.10.20192180,86807,251010,13161,45202,03
15.11.20192180,85783,011034,37156,60206,87
15.12.20192180,85758,181059,19151,64211,84
15.01.20202180,84732,761084,61146,55216,92
15.02.20202180,83706,721110,64141,34222,13
15.03.20202180,84680,071137,30136,01227,46
15.04.20202180,85652,781164,59130,56232,92
15.05.20202180,85624,831192,54124,97238,51
15.06.20202180,84596,211221,16119,24244,23
15.07.20202180,83566,891250,47113,38250,09
15.08.20202180,85536,891280,48107,38256,10
15.09.20202180,83506,151311,21101,23262,24
15.10.20202180,82474,681342,6794,94268,53
15.11.20202180,83442,461374,9088,49274,98
15.12.20202180,81409,451407,8981,89281,58
15.01.20212180,82375,671441,6875,13288,34
15.02.20212180,82341,071476,2868,21295,26
15.03.20212180,82305,641511,7161,13302,34
15.04.20212180,82269,361547,9953,87309,60
15.05.20212180,81232,201585,1446,44317,03
15.06.20212180,81194,161623,1838,83324,64
15.07.20212180,81155,201662,1431,04332,43
15.08.20212091,4740,851702,068,19340,37
Итого:95595,5323726,0955936,864745,2211187,36
Выкупная
стоимость:
4360,003633,33726,67
Всего:99955,5323726,0959570,194745,2211914,03

Лизингополучатель в соответствии с графиком платежей в срок до 31.08.2018 осуществляет авансовый платеж в сумме 17 085,27 бел. руб.. Учет Предмета лизинга на балансе в составе активов осуществляет Лизингополучатель. Срок полезного использования устанавливается равным сроку лизинга, указанному в графике платежей.

Поступление объекта лизинга

Поступление объекта лизинга в программе оформляется документом “Поступление товаров и услуг” (вкладка Покупки и продажи).
По договору лизинга предмет лизинга передается на баланс лизингополучателя в сумме 71 484,22. Автомобиль был передан по накладной от 22.08.2018.

Шапка документа заполняется следующим образом:

Вид операции: Оборудование;
Дата: дата накладной;
Склад: склад поступления предмета лизинга (с типом “Оптовый”);
Контрагент: лизингодатель;
Договор: с лизингодателем в BYN;
Зачет аванса: Не зачитывать.

Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН 0

Табличная часть документа заполняется на вкладке “Оборудование”. В табличной части необходимо указать предмет лизинга, цену и ставку НДС:

Счет учета: 08.3;
Счет учета НДС: 18.1. Т.к. фирма работает Без НДС, то входящий НДС будет включаться в стоимость предмета лизинга.

Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН 1

На вкладке Счета расчетов: счет учета расчетов с контрагентом – 60.1.

Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН 2

Ввод в эксплуатацию предмета лизинга

  1. Ввод в эксплуатацию предмета лизинга осуществляется при помощи документа “Принятие к учету ОС” (вкладка ОС и НМА).

Документ заполняется следующим образом:

Вид операции: Оборудование;
Местонахождение ОС: выбрать необходимое подразделение;
Событие ОС: выбрать существующее или создать новое;
Оборудование: поступивший предмет лизинга;
Счет: 08.3;
Склад: склад поступления предмета лизинга;
Основное средство: создать новое, указать группу ОС и амортизационною группу ОС.

Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН 3

Вкладка Бухгалтерский учет заполняется следующим образом:

Порядок учета: Начисление амортизации;
Способ поступление: По договору аренды (лизинга);
Счет учета: 03.2;
Счет начисления амортизации: 02.2.2;
Способ начисления: выбрать необходимый из списка;
Способ отражения расходов: выбрать из списка или создать новый (счет затрат 26);
Срок полезного использования: устанавливается равным сроку графика платежей (36 месяцев, в соответствии с примером).

Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН 4

Вкладка Налоговый учет:

Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН 5

Начисление амортизации по предмету лизинга

Согласно п. 51 Инструкции по начислению амортизации «начисление амортизации по объектам лизинга начинается с месяца их ввода в эксплуатацию лизингополучателем».

Программа автоматически начисляет амортизацию с месяца, следующим за месяцем ввода в эксплуатацию.

  1. Для корректного отражения данных в программе, в первом месяце амортизацию необходимо начислить вручную документом “Операции, введенные вручную” (вкладка Налоги и отчетность).
Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН 6

2. Далее необходимо изменить параметры начисления амортизации, чтобы она начислялась правильно и далее. Для этого необходимо оформить документ “Изменение параметров начисления амортизации” (вкладка ОС и НМА).

За стоимость для вычисления амортизации нужно взять амортизационную стоимость предмета лизинга за вычетом амортизации, которую была вручную начислена в первом месяце: 71 484,22 – 1985,67 = 69 498,55.

Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН 7

Отражение начисления процентов по лизинговому договору

Ежемесячно на сумму лизингового платежа оформляется документ “Поступление товаров и услуг” (вкладка Покупки и продажи).

Шапка документа заполняется:

Вид документа: покупка, комиссия;
Склад: Услуги (или другой склад с типом “Оптовый”);
Контрагент: Лизингодатель;
Договор: с поставщиком в ВYN;
Зачет авансов: Не зачитывать.

Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН 8

Табличная часть документа заполняется на вкладке Услуги:

Наименование: лизинговое вознаграждение;
Цена без НДС: из табличной части “Возмещение инвестиционных расходов лизингодателя, Без НДС” от 15.09.2018;
Счет затрат: 91.4;
Субконто 1 (статья затрат): выбрать необходимую или создать новую.

Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН 9

На вкладке Счета расчетов: счет учета расчетов с контрагентом – 76.7.

Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН 10

Оплата лизингового вознаграждения и предмета лизинга

Оплата оформляется документом “Списание с расчетного счета” (вкладка Банк и касса).

Для правильности отражения сумм в КУДИР сумму платежа необходимо разбить на 2 строки:

а) сумма лизингового платежа (1290,31). Счет расчетов – 76.7;
б) сумма в возмещение стоимости предмета лизинга (890,56). Счет расчетов – 60.1.

Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН 11

Комментарии (0)

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подтвердите, что вы не робот *