Книга учета доходов и расходов у ИП с НДС (по отгрузке)
ИП, работающие на общей системе налогообложения, должны ежеквартально формировать книгу учета доходов и расходов. В свою очередь, информацию о движении и реализации товаров ИП отражает в книге учета товаров. Из нее необходимо переносить в книгу учета доходов и расходов итоговую сумму доходов от реализации товаров за квартал.
В программе 1С Книга учета доходов и расходов формируется в зависимости от выбранного в учетной политике метода отражения выручки: по отгрузке или по оплате.
В данной инструкции будет рассмотрена следующая схема формирования книги учета доходов и расходов (по отгрузке):
- Проверить 62 счет по Оборотно-сальдовой ведомости, выполнить Групповое перепроведение документов и закрытие месяца;
- Перенести расходы из книги учета товаров и (или) книги суммового учета товаров в КУДиР;
- Выполнить Групповое перепроведение документов, Закрытие месяца, Регламентные операции (учет в книгах);
- Формирование книги учета доходов и расходов;
- Проверка книги учета доходов и расходов (по отгрузке).
Сверка по 62 счету
Выполняем по инструкции (пункт 2-4): Закрытие месяца у ИП с НДС.
Перенесение расходов из книги товаров в КУДиР
В КУДиР автоматически переносятся доходы из книги товаров и расходы из книги учета сырья и материалов. По книге учета товаров (книге суммового учета товаров) расходы необходимо переносить вручную в последнем месяце квартала (за март, июнь, сентябрь, декабрь).
- Если ведется количественно-суммовой учет, то необходимо перенести сумму из графы 16 книги учета товаров в Книгу учет доходов и расходов (регламентный) (по примеру переносится сумма 6 240).
В книге учета доходов и расходов (регламентный) заполняются колонки “Расходы всего” и “Расходы отч. периода” по строке “Книга учета товаров”.
- Если суммовой учет, то необходимо перенести сумму из графы 14 книги суммового учета товаров (по примеру переносится сумма 542,11).
В книге учета доходов и расходов (регламентный) заполняются колонки “Расходы всего” и “Расходы отч. периода” по строке “Книга суммового учета товаров”.
После проведения расходов можно нажать кнопку “Провести и закрыть”.
Выполнить Регламентные операции (учет в книгах)
Выполняем по инструкции (пункт 5) : Закрытие месяца у ИП с НДС.
Формирование Книги учета доходов и расходов (по отгрузке)
После того, как были внесены все документы и выполнены все операции (регламентные операции, перенесение расходов) – можно сформировать книгу.
Для этого необходимо зайти на вкладку PO.BY и выбрать в разделе Отчеты – “Книга учета доходов и расходов ОСН”.
В открывшемся окне указать:
- Дата – последнее число отчетного периода;
- Организация – по которой необходимо сформировать книгу.
Нажать кнопку “Сформировать книгу”.
Проверка Книги учета доходов и расходов (по отгрузке)
Проверка данной книги заключается в сопоставлении Итогов за квартал по ней с оборотно-сальдовой ведомостью (ОСВ) по счетам.
По графе 4 “Доходы от реализации всего” отражается выручка от реализации товаров (услуг). Данную графу можно сравнить с ОСВ по кредитовому обороту счета 90.1.1 по итоговой строке БУ за квартал.
Графу 5 “в т.ч. налоги” можно сравнить с ОСВ по дебету счета 90.2. Чтобы увидеть данные по месяцам необходимо: в ОСВ по 90.2 нажать кнопку “Показать настройки” -> вкладка “Группировка” -> в строке Периодичность указать Месяц.
Графа 6 “Внереализационные доходы всего” сравнивается с ОСВ по обороту счета 91.1.
Графа 7 “Внереализационные доходы в т.ч. налоги и сборы” сравнивается с ОСВ по обороту счета 91.2.
В графе 9 “Расходы, приходящиеся на отчетный период” отражаются расходы, отнесенные на счета 26 и 44 (дебетовый оборот по счетам за квартал), а также расходы из книги учета товаров (суммового учета товаров), книги учета сырья и материалов.
Оборот Дт 26/44 + расходы КУТ/КСУТ/КУСиМ = гр. Расходы, приходящиеся на отчетный период.
Комментарии (0)