Восстановление сумм НДС ранее принятых к вычету (на примере недостачи по итогам инвентаризации)
У плательщиков НДС в процессе осуществления хозяйственной деятельности имеют место недостачи товара. В том случае, если входящий НДС был принят к вычету до наступления факта недостачи ТМЦ необходимо уменьшить сумму НДС принятую к вычету и отнести ее на расходы.
Для этого необходимо выполнить следующее.
Инвентаризация товаров на складе
1. Первоначально необходимо оформить документ Инвентаризация товаров на складе (вкладка Склад).
- Склад: склад, на котором проводилась инвентризация.
- Ответсвенное лицо: физическое лицо, указанное внутри склада (подтягивается автоматически при заполнении склада).
- Счет учета БУ: счет, на котором учитывается товары на данном склад (в нашем случае, 41.1).
Табличная часть заполняется по кнопке Заполнить -> Заполнить по остаткам на складе следующим образом:
![Восстановление сумм НДС ранее принятых к вычету (на примере недостачи по итогам инвентариз 0](https://po.by/wp-content/uploads/2023/07/2023-07-10_08-20-25-1024x640.png)
- Учет. количество – количество по данным бухгалтерского учета (в программе). Данное количество менять не нужно!
- Количество – данные по итогом инвентаризации, проставляем их самостоятельно.
- Графа «Отклонение» просчитается автоматически.
Нажать кнопку «Провести».
Далее необходимо нажать на кнопку «Создать на основании» -> Списание товаров.
![Восстановление сумм НДС ранее принятых к вычету (на примере недостачи по итогам инвентариз 1](https://po.by/wp-content/uploads/2023/07/2023-07-10_08-23-23-1024x640.png)
2. В Списании товаров необходимо подтянуть в графе Инвентаризация документ «Инвентаризация товаров на складе», созданный ранее. Табличная часть заполняется автоматически.
![Восстановление сумм НДС ранее принятых к вычету (на примере недостачи по итогам инвентариз 2](https://po.by/wp-content/uploads/2023/07/2023-07-10_08-24-52-1024x640.png)
Можно «Провести и закрыть».
По данному документу формируется следующая проводка:
![Восстановление сумм НДС ранее принятых к вычету (на примере недостачи по итогам инвентариз 3](https://po.by/wp-content/uploads/2023/07/2023-07-10_08-26-13-1024x640.png)
Восстановление НДС
3. После чего следует оформить документ «Восстановление НДС».
Проставить две галки «Списать восстановленный НДС на затраты», «Формировать проводки».
Табличную часть нужно заполнить по кнопке «Заполнить» -> Заполнить НДС по остаткам запасов. В данном случае необходимо удалить из табличной части все ненужные накладные.
- вкладка НДС к восстановлению:
- Поставщик: контрагент, который указан в приходной накладной по данному товару.
- Основание для вычета НДС: ЭСЧФ по приходной накладной.
- Сумма без НДС: указать самостоятельно.
![Восстановление сумм НДС ранее принятых к вычету (на примере недостачи по итогам инвентариз 4](https://po.by/wp-content/uploads/2023/07/2023-07-10_08-37-58-1024x640.png)
- на вкладке Счет списания указать счет расходов (в нашем случае 94)
![Восстановление сумм НДС ранее принятых к вычету (на примере недостачи по итогам инвентариз 5](https://po.by/wp-content/uploads/2023/07/2023-07-10_08-32-22-1024x640.png)
Нажать «Провести и закрыть».
По данной операции формируются следующие проводки:
![Восстановление сумм НДС ранее принятых к вычету (на примере недостачи по итогам инвентариз 6](https://po.by/wp-content/uploads/2023/07/2023-07-10_08-41-15-1024x640.png)
Операцию, введенную вручную
4. Далее необходимо оформить Операцию, введенную вручную (на вкладке Налоги и отчетность).
Если относить недостачу на расходы организации, то по дебету пройдет счет 90.10, после чего необходимо создать Номенклатурную группу (например, «Прочие расходы»).
Если данные расходы должны включаться в налоговую базу для исчисления налога на прибыль, тогда поставить галку «Принимается к налоговому учету».
![Восстановление сумм НДС ранее принятых к вычету (на примере недостачи по итогам инвентариз 7](https://po.by/wp-content/uploads/2023/07/2023-07-10_08-47-24-1024x640.png)
Операция будет выглядеть следующим образом:
![Восстановление сумм НДС ранее принятых к вычету (на примере недостачи по итогам инвентариз 8](https://po.by/wp-content/uploads/2023/07/2023-07-10_08-48-34-1024x640.png)
Нажать «Записать и закрыть».
По итогу счет 94 должен закрыться:
![Восстановление сумм НДС ранее принятых к вычету (на примере недостачи по итогам инвентариз 9](https://po.by/wp-content/uploads/2023/07/2023-07-10_08-49-21-1024x640.png)
Комментарии (0)