Формирование и проверка бухгалтерской отчетности

В программе 1С автоматически формируется следующая отчетность:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• отчет об изменении собственного капитала;
• отчет о движении денежных средств.

В свою очередь, примечания бухгалтеры составляют самостоятельно.

Формирование бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность находится на вкладке Налоги и отчетность -> Отчетность -> Регламентированные отчеты.

1. выделить нажатием необходимый отчет;
2. нажать кнопку Создать отчет;
3. выбрать Период составления отчета;
4. нажать кнопку Открыть;
5. в открывшемся окошке нажать кнопку Заполнить.

Рекомендуем! С целью избежания ошибок в отчетности, перед формированием отчета необходимо проверить оборотно-сальдовую ведомость по всем субсчетам к счетам учета в разрезе всех субконто.

Проверка Бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс — это основной документ, который отражает информацию о стоимости всех активов и обязательств организации, расшифровывает состав и величину собственного капитала организации. Все эти данные характеризуют имущественное и финансовое состояние организации на определенную дату.
Для проверки баланса строить оборотно-сальдовую ведомость необходимо по развернутому сальдо (по счетам 60, 62, 68, 69, 71, 75, 76, 90, 91) и по данным бухгалтерского учета. Ставится данный признак в Настройках во вкладке Показатели. Баланс строится по конечным остаткам бухгалтерского учета, то есть сверять нужно Сальдо на конец конкретного счета.

Бухгалтерская отчетность предоставляется в налоговую в тыс. руб. Однако для проверки правильности заполнения можно сформировать ее в рублях.

Для этого в открывшемся Бухгалтерском балансе надо нажать кнопку Настройки отчета -> Общие -> Отображать суммы: в рублях.

Нажать кнопку Сохранить и Заполнить. Отчет сформируется в рублях.

Для того чтобы определить из чего состоит сумма по строке в отчете можно выделить необходимо строку (например, как на скриншот строка 631 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам, подрядчикам, исполнителям) и нажать кнопку Расшифровать.

Примечание! Строки темно-зеленого цвета не имеют расшифровки, они рассчитываются из составляющих отчета. Например, Итого по 1 разделу (строка 190) равна сумме строк 110 -180. Если при нажатии кнопки Расшифровать выскакивает окошко Для выбранной ячейки расшифровка не существует, то в программе данная ячейка автоматически не заполняется.

Откроется следующее окно:

После чего данную расшифровку нужно сравнить с оборотно-сальдовой ведомостью с развернутым сальдо по 60 счету:

Примечание! В случае если суммы и по Дебету, и по Кредиту, то необходимо сформировать ОСВ по нужному счету в разрезе первых 2 субконто и проверить, верно ли отображены операции.

Таким образом необходимо проверить каждый счет учета.

Примечание! Первая часть бухгалтерского баланса (Итого по разделу 1 + Итого по разделу 2) должна быть равна второй части баланса (Итого по разделу 3 + Итого по разделу 4 + Итого по разделу 5). В случае, если первая и вторая часть бухгалтерского баланса отличаются на пару копеек, то необходимо вручную добавить пару копеек, например, в строке 631.

Проверка Отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — это финансовый документ, который отражает доходы, расходы и прибыль компании за определенный период времени.
Рекомендуем! Перед формированием отчета о прибылях и убытках необходимо проверить оборотно-сальдовую ведомость по счетам 90 и 91 в разрезе всех субконто. Отчет о прибылях и убытках строится по Бухгалтерскому учету (БУ) по оборотам счетов (90, 91) за отчетный период. Ставится признак БУ в Настройках во вкладке Показатели.

Отчет о прибылях и убытках предоставляется в налоговую в тыс. руб. Однако для проверки правильности заполнения можно сформировать ее в рублях. Для этого в открывшемся Бухгалтерском балансе надо нажать кнопку Настройки отчета -> Общие -> Отображать суммы: в рублях.

Сформировавшийся отчет необходимо проверить с оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 90 и 91. Например, строка 010 равна обороту 90.1 за вычетом счетов 90.2 и 90.3.

Примечание! Строки темно-зеленого цвета не имеют рассчитываются из составляющих отчета. Например, строка 030 рассчитывается по сумме ячеек 020 и 010.

Если суммы отличаются – необходимо проверить Закрытие месяца.

Проверка отчета об изменении собственного капитала

Отчет об изменении собственного капитала – это документ бухгалтерской отчетности, который показывает динамику изменений в структуре собственного капитала организации за определенный период. Он помогает бухгалтерам понять, какие факторы повлияли на увеличение или уменьшение собственного капитала.

В сформировавшемся отчете выделить необходимо строку (например, как на скриншот строка 150 “Увеличение собственного капитала”) и нажать кнопку Расшифровать.
Примечание! Если при нажатии кнопки Расшифровать выскакивает окошко “Для выбранной ячейки расшифровка не существует”, то в программе данная ячейка автоматически не заполняется. Темно-зеленые ячейки являются расчетными, например, графа 10 (Итого) рассчитывается по сумме столбцов 3-9.

Откроется следующее окно:

После чего данную расшифровку нужно сравнить с оборотностей-сальдовой ведомость по обороту Кредита 99 счету в разрезе субсчетов:

Если суммы отличаются – необходимо проверить Закрытие месяца, а именно Закрытие счетов 90/91 (Реформация баланса).

Проверка отчета об движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств представляет собой финансовый отчет, в котором отражаются сведения о денежных поступлениях и расходах в отчетном периоде. Его основная цель — показать, как организация использует денежные средства в рамках своей хозяйственной деятельности.

В сформировавшемся отчете необходимо проверить заполнение полей с оборотно-сальдовой ведомостью. Например, строка 021 заполняется по счетам 62, 76, 90.1, 90.7 с корреспонденцией счетов 50, 51, 52 и 57. В нашем случае проводились только расчеты с покупателями и поступило на счет 51 сумма 680 рублей. Если были расчеты по другим счетам, то необходимо также сформировать анализ счета и проверить.

Рассмотрим заполнение остальных строк.
Строка 031 заполняется по счету 60 с корреспонденцией счетов 50, 51 и 52.
Строка 032 заполняется по счетам 68, 69, 71, 76 с корреспонденцией счетов 50, 51 и 52.
Строка 081 заполняется по счетам 66, 67 с корреспонденцией счетов 50, 51 и 52.
Строки 081 и 091 заполняются по счетам 66, 67 с корреспонденцией счетов 50, 51 и 52.
Строка 100 равна разности строк 080 и 090.
Строка 110 равна сумме строк 040, 070 и 100.
В строке 120 показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец предыдущего года и на конец года, предшествующего предыдущему году.
В строке 130 показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец отчетного года и на конец предыдущего года.
Строка 140 равна сумме оборотов по счетам 50, 52, 55, 57, 58.1 (в части эквивалентов денежных средств) в корреспонденции со счетами 91 (в части курсовых разниц).

Примечание! Для корректного формирования Отчета о движении денежных средств в документах Поступление на расчетный счет / Списание с расчетного счета необходимо указывать Статью движения денежных средств.