Строительство у фирмы на ОСН
Для ведения бухгалтерского учета строительных организаций необходимо знать некоторые особенности, связанные с отражением услуг по строительству, приобретением материалов, распределением расходов и т.п. В данной инструкции рассмотрим более подробно, как отражать строительство у фирмы на ОСН в 1С:Бухгалтерия 8.3 PO.BY по следующему алгоритму:
- Настройка учетной политики
- Создание номенклатурной группы для учета затрат строительства
- Поступление материалов для строительства
- Поступление услуг
- Списание материалов в производство
- Отражение строительных услуг
- Анализ ОСВ
Настройка учетной политики
Рассмотрим заполнение учетной политики строительной организации. Для этого перейти на вкладку Настройки учета – раздел Настройки учета – Учетная политика – выбрать из существующих или создать новую учетную политику.
На вкладке Затраты на производство проставить галку “Выполнение работ, оказание услуг заказчикам”, установить списание затрат со счета 20 “С учетом выручки”:
На вкладке Косвенные расходы указываем необходимый способ включения общехозяйственных расходов “В себестоимость продаж (директ-костинг)” или “В себестоимость продукции, работ, услуг”, в данном примере отразим первый способ.
Далее переходим по соответствующей гиперссылке для создания Метода распределения косвенных расходов:
В окне указываем:
- Счет затрат: 25;
- Статья затрат: создаем новую или выбираем из существующих, затраты по которой будут распределяться;
- Подразделение: Основное подразделение;
- Вид распределения: Прямые затраты;
- Счет прямых затрат: 20.1;
- Подразделение затрат: Основное подразделение.
Подтвердить создание по кнопке Записать и закрыть. Провести и закрыть учетную политику.
Создание номенклатурной группы для учета затрат строительства
Номенклатурная группа создается отдельно по каждому объекту строительства. В данной инструкции будет рассмотрен пример строительства 2-х комплексов: ЖК “Трест” по договору №28-12 от 06.01.2022 г. и ЖК “Энерго” по договору от 06.01.2022 г. Следовательно, будем создавать 2 номенклатурные группы по каждому комплексу.
Для создания номенклатурной группы перейти на вкладку Склад – раздел Справочники и настройки – Номенклатурные группы.
Перейти к созданию по кнопке Создать. При создании указываем наименование и нажимаем Записать и закрыть:
Поступление материалов для строительства
Для отражения поступления материалов необходимо оформить документ Поступление товаров и услуг (вкладка Покупки и продажи).
В шапке указываем:
- Склад: Производство (тип – Оптовый);
- Контрагент: поставщик материалов;
- Договор: создать новый или выбрать из существующих договор с видом: “с поставщиком”.
В табличную часть вносим материалы по накладной. Важно указать в карточке номенклатуры следующее:
- Группа: Материалы;
- Вид номенклатуры: Материалы;
- Статья затрат: создать новую или выбрать из существующих статью затрат.
Заполненный документ будет выглядеть следующим образом:
- Счет учета: 10.1.
На вкладке Счета расчетов указываем 60.1. Документ можно Провести и закрыть.
Поступление услуг
Зачастую материалы транспортируются с помощью сторонних организаций, поэтому необходимо отразить поступление такого рода услуг. После закрытия месяца такие услуги будут распределяться по объектам строительства. Документ Поступления товаров и услуг заполняем на вкладке Услуги:
- Счет затрат: 25;
- Подразделение затрат: Основное подразделение;
- Статья затрат: создать новую или выбрать из существующих с видом расхода “Прочие расходы”.
Списание материалов в производство
Чтобы использовать материалы в производстве, их необходимо списать на счет 20.1. Для этого перейдем к созданию документа Требование-накладная (вкладка Склад). Его можно создать на основании документа поступления либо вручную, рассмотрим оба варианта.
- Создание документа Требование накладная на основании Поступления товаров и услуг.
В документе поступления выбираем Создать на основании – Требование накладная:
Документ откроется заполненным, однако требуется внести некоторые корректировки:
- Дата: дата передачи материалов в производство;
- Проставить галку “Счета затрат на закладке “Материалы”.
После установки галки появится окно сообщения, выбрать “Да”, тогда автоматически подставится статья затрат из карточки номенклатуры.
В табличную часть заносим:
- Количество: при необходимости скорректировать количество из документа Поступления;
- Номенклатурная группа: указать номенклатурную группу, соответствующую объекту строительства, по которому будут использованы материалы;
- Подразделение затрат: Основное подразделение.
Документ можно Провести и закрыть.
- Создание документа Требование-накладная вручную
Документ заполняется следующим образом:
- Дата: дата передачи материалов в производство;
- Склад: склад, на котором хранятся материалы;
- Проставить галку “Счета затрат на закладке “Материалы”.
Табличная часть заполняется по кнопке Подбор PO.BY, необходимо будет дополнительно указать Статью и Подразделение затрат.
Реализация строительных услуг
Строительные услуги отражаются документом Реализация товаров и услуг (вкладка Покупки и продажи).
- Дата: дата реализации строительных услуг;
- Склад: склад с типом Оптовый;
- Контрагент: Заказчик;
- Договор: создать новый или выбрать из существующих договор с видом “С покупателем“;
- Зачет аванса: Не зачитывать.
Заполнение табличной части производится по кнопке Добавить:
- Номенклатура: наименование услуги по строительству. В карточке необходимо установить признак услуги и номенклатурную группу:
- Счет доходов: 90.1.1;
- Субконто: номенклатурная группа из карточки номенклатуры;
- Счет учета НДС по реализации: 90.2;
- Счет расходов: 90.4.1.
Документ можно Провести и закрыть.
Анализ ОСВ
Рассмотрим, как будет формироваться ОСВ по счету 20.1 и 25 после проведенных операций.
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 20.1 за январь 2024 года в разрезе подразделений, номенклатурных групп и статей затрат:
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 25 за январь 2024 года в разрезе подразделений и статей затрат:
После проведения закрытия месяца сумма услуг на 25 счете (5 000 руб. – Аренда погрузчика) подлежит распределению. Рассмотрим, как это отразится в программе.
Для закрытия месяца перейти на вкладку Налоги и отчетность – раздел Закрытие периода – Закрытие месяца, выбрать месяц и нажать “Выполнить закрытие месяца”.
После этого ОСВ по 26 счету будет выглядеть следующим образом:
Как можно увидеть, счет полностью распределился на счет 20.1 (это указали в учетной политике), рассмотрим далее, как именно. Сформируем ОСВ по счету 20.1:
Сальдо на конец периода равно 1 968,38 руб., так как по данной номенклатурной группе не была отражена выручка (в учетной политике “с учетом выручки”) – незавершенное производство.
Суммы по аренде погрузчика распределились по двум номенклатурным группам, движения по которым были отражены на счете 20.1 (при приобретении материалов). Распределение провели в соответствии со следующей логикой:
Показатель | Расчет | Сумма, руб. |
Доля затрат по ном. группе №06-01 от 06.01.2022 г. в общей сумме прямых затрат | 1 513 / (1 513 + 15 100) | 0,091073 |
Доля затрат по ном. группе №28-12 от 06.01.2022 г. в общей сумме прямых затрат | 15 100 / (1 513 + 15 100) | 0,90893 |
Сумма услуг “Аренда погрузчика”, распределенная на ном. группу №06-01 от 06.01.2022 г. | 0,09107 * 5 000 | 455,35 |
Сумма услуг “Аренда погрузчика”, распределенная на ном. группу №28-12 от 06.01.2022 г. | 0,9089 * 5 000 | 4 544,5 |
Примечание! Суммы, полученные в ходе ручного расчета могут отличаться вследствие округления.
Сравнив с ОСВ, можно сделать вывод, что расчет был произведен верно.
Комментарии (0)