Возврат НДС по подтвержденному экспорту

Организация может являться экспортером продукции за границу, при этом продукция может быть приобретена в пределах страны. В соответствии с законодательством при экспорте продукции применяется ставка 0%. В то же время организация при покупке продукции внутри страны покупает ее с НДС, который по факту к вычету организация взять не может. Но может запросить возврат НДС в полном объеме у налоговой.

Поэтому рассмотрим два варианта произведения вычета: при раздельном учете НДС и при распределении НДС методом удельного веса.

1. Раздельный учет НДС

1. Первоначально необходимо проверить правильность заполнения учетной политики. В разделе Настройки учета – Учетная политика. На вкладке НДС должна стоять галочка «Организация осуществляет реализацию с 0% ставкой», а также, что «Организация является плательщиком НДС».

Важно! Галка «Организация осуществляет реализацию с 0% ставкой» ставится только в том случае, если у организации ЧИСТЫЙ ЭКСПОРТ: чистая перепродажа товаров, без оказания услуг и продажи готовой продукции, также без реализаций в РБ. Если у организации НЕ ЧИСТЫЙ ЭКСПОРТ, то необходимо перейти к пункту 2 данной инструкции.

Если галочки были не проставлены, то необходимо зайти в раздел Администрирование – Групповое перепроведение и выполнить перепроведение по всем документам в базе.

2. Далее необходимо отразить/проверить операции Поступления товаров и Реализации товаров. Рассмотрим только проводки документов, которые будут влиять на заполнение регламентных документов.

Документ Поступление товаров и услуг:

Регистр НДС по приобретенным ценностям, где будет отражен входящий НДС по каждому товару:

Бухгалтерские проводки, где входящий НДС пройдет проводкой Дт 18.4 Кт 60.1:

Документ Реализация товаров и услуг:

По бухгалтерскому учету сформируется проводка Дт 18.7 Кт 18.4 на сумму приобретенного НДС реализованного со ставкой 0%.

Таким образом, НДС, который был приобретен внутри страны и реализован на экспорт, калькулируется в 1С на счете 18.7.

3. Далее необходимо оформить в 1С документ “Подтверждение нулевой ставки НДС”. Для этого нужно зайти в раздел Налоги и отчетность -> Подтверждение нулевой ставки НДС. Заполнить его по кнопке “Заполнить” -> Заполнить по ожидающим подтверждения.

4. После того как НДС подтвержден, необходимо отразить, что Бюджет должен нам вернуть НДС. Для этого необходимо сформировать документ Формирование вычетов НДС в разделе Налоги и отчетность.

Проставить галочку «Предъявлен к вычету НДС 0%», а после по кнопке Заполнить подтянуть документы и суммы НДС, которые идут к возврату.

Обращаем внимание, что все документы поступления с НДС должны иметь ЭСЧФ.

По итогу документ сформирует проводку Д68.2.1 К18.7, что отразит долг за Налоговой по НДС.

2. Метод удельного веса

При использовании данного метода необходимо:

1. В учетной политике организации проверить , чтобы на вкладке НДС не стояла галка “Организация осуществляет реализацию Без НДС или 0%”.

Если галочка была проставлена, то необходимо зайти в раздел Администрирование – Групповое перепроведение и выполнить перепроведение по всем документам в базе.

2. Создать документ Формирование вычетов НДС (записей книги покупок) находящийся на вкладке Налоги и отчетность. Табличную часть заполнить по кнопке Заполнить.

В строке “Всего НДС” появится сумма входящего НДС (18 счет), подтвержденная счет-фактурами.

3. Перед вычетом НДС необходимо посмотреть сумму реализаций на экспорт. Для этого нужно построить оборотно-сальдовую ведомость по счету 90.1.1 в разрезе ставок НДС.

Просчитать сумму экспортного НДС.

3. Далее сформировать документ Вычет НДС (на вкладке Налоги и отчетность).

В строку “Вычет в пределах суммы” прописать сумму кредитового оборота по счету 68.2.1 + НДС по экспорту просчитанный ранее. Нажать кнопку Заполнить.

Документ сформирует соответсвующие проводки, общая сумма по которым будет равна строке “Вычет в пределах суммы”:

Примечание! В последующих документах “Вычет НДС” строка “Вычет в пределах сумм” заполняется нарастающим итогом.