Материальная помощь сотрудникам фирмы на УСН

В соответствии с НК РБ все доходы плательщика должны участвовать в налогообложении подоходным налогом. Однако, освобождаются доходы, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых и иных обязанностей в сумме 3 479 рублей по основному месту работы и 230 руб. по совместительству (изменения вступили в силу с 1 января 2025 года) . К таким доходам относится и матпомощь.

Также и страховые взносы в фонд и БГС не начисляются на выплаты в виде материальной помощи в сумме 3 479 рублей по основному месту работы и 230 руб. по совместительству.

Если сумма больше вышеуказанной – взносы рассчитываются с суммы превышения.

Оформление документа Начисление зарплаты

Отражение мат. помощи оформляется документом “Начисление заработной платы” (на вкладке Зарплата). Заполнение документа следующее:

• Подразделение: Основное подразделение;
• Месяц начисления: месяц, в котором необходимо начислить мат. помощь;
• Дата: последний день месяца начисления.

В табличной части необходимо указать:

• Сотрудник: сотрудник, которому начисляется мат. помощь;
• Подразделение: Основное подразделение;
• Начисление: создать новый вид со следующим заполнением:
  • Наименование: “Материальная помощь”;
  • Код: “МТП”;
  • Вид начисления оплаты труда: Прочие выплаты;
  • Подоходный налог: выбрать вид дохода “16318” и заполнить его:
    • Код: 16318;
    • Код в сведениях о доходах физ.лиц: 510;
    • Группа налогообложения: Доходы, облагаемые по ставке 13%;
    • Вычет по умолчанию: 500;
    • Годовой вычет: 3 479 руб. (для 2025 года);
    • Готовый вычет (до деноминации): 3 479 руб.;
    • Норматив затрат: 3 479 руб.;
    • Вычет действует с: год с которого действует данный предел.
• Страховые взносы:
  • Не входит в базу ни для одного из отчислений с ФОТ – если страховые взносы не начисляются.

• Способ отражения: создать новый и заполнить:
  • Счет: счет начисления материальной помощи (например, 90.10);
  • Номенклатурная группа: создать новую “Материальная помощь”.

Внутри номенклатурной группы нужно убрать галки : “Внереализационные доходы (расходы)” и “Принимается к налоговому учету”.

Заполненный документ Начисление зарплаты:

Примечание! В случае, если ранее были оформлены другие документы Начисления заработной платы за рассматриваемый месяц, необходимо на вкладках Взносы и Белгосстрах проставить галку Корректировать взносы – нажать кнопку Пересчитать.

Начисление пройдет проводкой Дт90.10 Кт70:

Выплата материальной помощи

Выплату материальной помощи необходимо оформить в соответствии с инструкцией: Выплата заработной платы у фирмы на ОСН.