Отпуск будущего периода у фирмы на УСН

Часто возникают ситуации, когда отпуск охватывает разные календарные месяцы. В таких случаях необходимо учитывать затраты на отпуск только в тех месяцах, к которым они относятся. Налоги, удерживаемые и начисляемые на доход сотрудника (подоходный налог, взносы в ФСЗН и Белгосстрах), должны соответствовать тому месяцу, к которому относится и сам доход.

Схема проведения Отпуска будущего периода в 1С:

1. Расчет отпускных при помощи документа «Расчет отпускных»;
2. Создание документа «Начисление зарплаты»;
3. Провести «Закрытие месяца» для списания затрат по отпуску будущего периода.

Отпуск будущего периода можно отражать на счетах 97.1 и 97.2.

Отражение отпуска будущего периода в программе

1. Необходимо создать документ «Расчет отпуска».

Для этого необходимо зайти на вкладку «Зарплата и кадры» и выбрать соответствующий журнал документов.

Шапка документа заполняется следующим образом:

• Дата: дата расчета отпуска;
• Организация: Ваша организация;
• Сотрудник: сотрудник, которому рассчитывается отпуск;
• Вид отпуска: очередной;
• Период отпуска: указываются даты начала и конца отпуска.

Далее необходимо нажать кнопку «Заполнить дни». В разделе «Разбивка дней отпуска» заполнится количество дней отпуска в текущем периоде и в отдельном поле в будущем периоде.

После этого нажимаем кнопку «Расчет» – отразятся данные о начислениях за последние 12 месяцев. Если какие-то месяцы не должны участвовать в расчете отпуска, то необходимо проставить рядом с месяцем галку «Не учитывать». Повторно кнопку «Расчет» нажимать не нужно, сумма изменится автоматически.

Проверить сумму отпускных можно на вкладке «Отпускные по месяцам», а также внизу документа, где в том числе будет отражена среднедневная сумма заработка:

Так как отпуск затрагивает два месяца, суммы рассчитаны пропорционально дням, приходящимся на каждый месяц. Документ «Провести и закрыть».

2. Далее необходимо заполнить документ «Табель учета рабочего времени».

В шапке документа необходимо указать дату (последний день месяца), а также подразделение.
В табличную часть необходимо заполнить список сотрудников по кнопке «Заполнить». По кнопке «Рассчитать всё» заполнятся отработанные дни сотрудника, с учетом отпускных.

Также необходимо заполнить вкладку «Начисление ЗП» в табеле по кнопке «Заполнить». После заполнения всех данных Табель учета рабочего времени можно проводить.

3. Далее необходимо создать документ «Начисление зарплаты» из документа «Табель учета рабочего времени» по кнопке «Создать док. Начисление ЗП».

Откроется автоматически заполненный документ.

По сотруднику будет создан элемент справочника для отражения расходов будущего периода. Автоматически будет заполнено наименование, способ и период списания расходов, счет и статья затрат, сумма и вид актива:

Отражение расходов будущего периода на счете 97.1

Необходимо создать новый вид начисления по сотруднику. Для этого нужно нажать на поле «Начисление» и по нажатию на кнопку «Показать все» откроется справочник видов начислений:

В справочнике нужно нажать по кнопке «Создать» (1). Затем заполняется карточка начисления (2):

• Наименование: Отпускные буд. периода “ФИО сотрудника”;
• Код: ОТПБ;
• Вид начисления оплаты труда: Оплата отпуска будущего периода;
• Подоходный налог: 2000;
• Страховые взносы: Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами;
• Категория начисления: Прочее;
• Способ отражения: создать новый или выбрать из существующих по сотруднику:

В способе отражения (3) нужно обязательно указать:

• Наименование: указать любое, например, РБП ФИО Сотрудника;
• Счет: 97.1;
• Расходы будущих периодов: выбрать из существующих расход будущего периода по данному сотруднику (создается автоматически программой).

Нажать «Записать и закрыть». В результате табличная часть документа начисления примет вид:

После того как документ «Начисление зарплаты» будет заполнен, необходимо проверить правильность расчета налогов на вкладке «Подоходный налог»:

На вкладках «Взносы» и «Белгосстрах» необходимо обязательно поставить галку «Корректировать взносы» и нажать кнопку «Пересчитать»:

3. Для того, чтобы отразить в затратах отпуск будущего периода, необходимо выполнить «Закрытие месяца» (того, к которому относятся РБП) на вкладке «Налоги и отчетность». В результате пройдет списание суммы начисления, ФСЗН и Белгосстрах отпуска будущего периода:

Сумма отпуска (108,68) + ФСЗН (36,95) + Белгосстрах (0,22) = 145,85 руб.

Отражение отпуска будущего периода на счете 97.2

Отпуск будущего периода через 97.2 счет оформляется теми же документами как и через счет 97.1. В карточке начисления по строке Способ отражения: необходимо указать счет 97.2, вместо 97.1.

Сумма по отпуску будущего периода, отраженная на счете 97.2, закроется также через регламентную операцию «Списание расходов будущих периодов» в операции «Закрытие месяца».