Учет лизинга у лизингополучателя в бел. рублях у фирмы на УСН

Если Ваша организация заключила договор лизинга, то важно правильно определить все расходы и включить их в затраты. Правильность учета зависит от всех условий, прописанных в договоре лизинга:

• У кого ведется учет предмета лизинга (у лизингополучателя или лизингодателя);
• В какой валюте отражена стоимость предмета лизинга и договора лизинга;
• Срок договора лизинга;
• Размер выкупной стоимости предмета лизинга;
• Порядок начисления амортизации на предмет лизинга (амортизируемая стоимость, срок полезного использования) и др.

Пример.

Фирма заключила договор лизинга с ООО «Лизингодатель». Предмет лизинга – машина лесовозная. По договору стоимость предмета лизинга составила 71 484,22, в т.ч. НДС – 11 914,03 на дату передачи предмета лизинга. Цена договора лизинга с НДС составляет сумму 99 955,53 бел. руб..

Лизингополучатель в соответствии с графиком платежей в срок до 31.08.2018 осуществляет авансовый платеж в сумме 17 085,27 бел. руб.. Учет Предмета лизинга на балансе в составе активов осуществляет Лизингополучатель. Срок полезного использования устанавливается равным сроку лизинга, указанному в графике платежей.

Поступление объекта лизинга

Поступление объекта лизинга в программе оформляется документом “Поступление товаров и услуг” (вкладка Покупки и продажи).
По договору лизинга предмет лизинга передается на баланс лизингополучателя в сумме 71 484,22. Автомобиль был передан по накладной от 22.08.2018.

Шапка документа заполняется следующим образом:

Вид операции: Оборудование;
Дата: дата накладной;
Склад: склад поступления предмета лизинга (с типом “Оптовый”);
Контрагент: лизингодатель;
Договор: с лизингодателем в BYN;
Зачет аванса: Не зачитывать.

Табличная часть документа заполняется на вкладке “Оборудование”. В табличной части необходимо указать предмет лизинга, цену и ставку НДС:

Счет учета: 08.3;
Счет учета НДС: 18.1. Т.к. фирма работает Без НДС, то входящий НДС будет включаться в стоимость предмета лизинга.

На вкладке Счета расчетов: счет учета расчетов с контрагентом – 60.1.

Ввод в эксплуатацию предмета лизинга

1. Ввод в эксплуатацию предмета лизинга осуществляется при помощи документа “Принятие к учету ОС” (вкладка ОС и НМА).

Документ заполняется следующим образом:

Вид операции: Оборудование;
Местонахождение ОС: выбрать необходимое подразделение;
Событие ОС: выбрать существующее или создать новое;
Оборудование: поступивший предмет лизинга;
Счет: 08.3;
Склад: склад поступления предмета лизинга;
Основное средство: создать новое, указать группу ОС и амортизационною группу ОС.

Вкладка Бухгалтерский учет заполняется следующим образом:

Порядок учета: Начисление амортизации;
Способ поступление: По договору аренды (лизинга);
Счет учета: 03.2;
Счет начисления амортизации: 02.2.2;
Способ начисления: выбрать необходимый из списка;
Способ отражения расходов: выбрать из списка или создать новый (счет затрат 26);
Срок полезного использования: устанавливается равным сроку графика платежей (36 месяцев, в соответствии с примером).

Вкладка Налоговый учет:

Начисление амортизации по предмету лизинга

Согласно п. 51 Инструкции по начислению амортизации «начисление амортизации по объектам лизинга начинается с месяца их ввода в эксплуатацию лизингополучателем».

Программа автоматически начисляет амортизацию с месяца, следующим за месяцем ввода в эксплуатацию.

1. Для корректного отражения данных в программе, в первом месяце амортизацию необходимо начислить вручную документом “Операции, введенные вручную” (вкладка Налоги и отчетность).

2. Далее необходимо изменить параметры начисления амортизации, чтобы она начислялась правильно и далее. Для этого необходимо оформить документ “Изменение параметров начисления амортизации” (вкладка ОС и НМА).

За стоимость для вычисления амортизации нужно взять амортизационную стоимость предмета лизинга за вычетом амортизации, которую была вручную начислена в первом месяце: 71 484,22 – 1985,67 = 69 498,55.

Отражение начисления процентов по лизинговому договору

Ежемесячно на сумму лизингового платежа оформляется документ “Поступление товаров и услуг” (вкладка Покупки и продажи).

Шапка документа заполняется:

Вид документа: покупка, комиссия;
Склад: Услуги (или другой склад с типом “Оптовый”);
Контрагент: Лизингодатель;
Договор: с поставщиком в ВYN;
Зачет авансов: Не зачитывать.

Табличная часть документа заполняется на вкладке Услуги:

Наименование: лизинговое вознаграждение;
Цена без НДС: из табличной части “Возмещение инвестиционных расходов лизингодателя, Без НДС” от 15.09.2018;
Счет затрат: 91.4;
Субконто 1 (статья затрат): выбрать необходимую или создать новую.

На вкладке Счета расчетов: счет учета расчетов с контрагентом – 76.7.

Оплата лизингового вознаграждения и предмета лизинга

Оплата оформляется документом “Списание с расчетного счета” (вкладка Банк и касса).

Для правильности отражения сумм в КУДИР сумму платежа необходимо разбить на 2 строки:

а) сумма лизингового платежа (1290,31). Счет расчетов – 76.7;
б) сумма в возмещение стоимости предмета лизинга (890,56). Счет расчетов – 60.1.