Поступление товаров, материалов из стран ЕАЭС у фирмы на УСН

Импорт товаров из стран ЕАЭС для организации имеет ряд особенностей, касающихся документального оформления, налогообложения и учета. ЕАЭС включает в себя Россию, Беларусь, Казахстан, Армению и Кыргызстан.
В данной инструкции рассмотрим как оформить импорт товаров в 1С:Бухгалтерия 8 PO.BY:

1. Поступление импортных товаров
2. Формирование заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
3. Выгрузка Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из 1с для загрузки в АРМ-плательщик
4. Включение ввозного НДС в стоимость товаров

Поступление товаров и услуг

Первоначально в программе необходимо оформить оприходование товаров при помощью документа Поступление товаров и услуг:

• Вид операции: Покупка, комиссия;
• Дата: дата оприходования товара;
• Зачет аванса: автоматически (т.к. договор в валюте);
• Склад: выбрать склад с типом оптовый;
• Контрагент: указать поставщика-нерезидента;
• Договор: договор поставки с контрагентом в иностранной валюте. Обязательно в договоре поставить галочку напротив поля “НДС по ЕАЭС”.

Табличная часть документа заполняется аналогично поступлению в бел. руб. В табличной части ставку НДС необходимо указать 0%.

На вкладке Дополнительно нужно указать номер и дату документа, по которому был оприходован товар.

Следующим шагом после оформления накладной является создание Заявление о ввозе.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

На основании Поступления товара можно создать Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Для этого необходимо нажать кнопку Создать на основании – Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Откроется документ Заявление о ввозе, в котором табличная часть будет заполнена на основании накладной.
В открывшемся документе также необходимо заполнить:

• Получатель НДС – налоговый орган, которому будет уплачен НДС.
• Номер и Дата входящего документа – заполняется согласно документу поступления (Заполнится автоматически если указали данную информацию в поступлении)
• Ставка НДС – ставка НДС по поступившему товару
• Код товара ТНВЭД – заполняется в случае если ставка НДС отлична от 20%
  

Номер и дата входящей счет-фактуры – документ-основание для ввоза (это может быть счет-фактура поставщика).Заполняется в шапке документа. После чего необходимо нажать на кнопку Заполнить – Заполнить вх. счет-фактуру.

В каждой строке табличной части заполнится дата и номер вх. счет-фактуры. При необходимости можно заполнить “Третий раздел” и по окончанию заполнения провести документ.

Выгрузка Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из 1с для загрузки в АРМ-плательщик

Обращаем внимание, что данное Заявление о ввозе в программе создается только для последующей выгрузки в АРМ «Плательщик». После выгрузки проведение документа Заявление о ввозе необходимо отменить!

Необходимо в списке Заявлений нажать кнопку Выгрузить -> АРМ”Плательщик – Таможенный союз”.

После чего откроется окошко, которое заполняется следующим образом:

1. Указываем период, за который необходимо выгрузить Заявления.
2. Выбираем необходимую организацию.
3. Нажимаем на три точки. В открывшемся окне указываем место на компьютере куда сохранятся Заявления.
4. Нажимаем кнопку Заполнить.
5. Ставим галку Выгрузить.

Обратите внимание, если в поле Замечания появилось предупреждение о незаполненных полях – их необходимо заполнить и только после этого выгружать Заявление о ввозе.

Далее необходимо нажать кнопку «Выгрузить», после чего появится сообщение о записи файла

Включение ввозного НДС в стоимость товаров

Для включения ввозного НДС в стоимость товаров необходимо создать документ Поступление доп. расходов. Для этого в документе Поступление товаров и услуг необходимо нажать кнопку Создать на основании – Поступление. доп. расходов.

Шапку документа необходимо заполнить следующим образом:

• Контрагент: контрагент, которому будет оплачен ввозной НДС;
• Договор: договор с контрагентом;
• Зачет авансов: не зачитывать;
• Сумма без НДС: сумма ввозного НДС;
• Способ распределения: по сумме / по количеству;
• Ставка НДС: без НДС.
  

Обязательно проставить галку «Ввозной НДС». Для заполнения поля «Доп. расходы без НДС» используется кнопка «Распределить»:

По документу пройдут следующие проводки:

Оплата ввозного НДС отражается документом Списание с расчетного счета (вкладка Банк и касса или «Создать на основании» поступления доп. расходов):

• Вид операции: Оплата поставщику;
• Контрагент: контрагент, которому оплачиваете НДС;
• Договор: договор с контрагентом;
• Погашение задолженности: не погашать.