Книга доходов УСН

Книга учета доходов — это отчет, который предоставляют организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН). Организации заносят в КУДиР хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН.

До 2023 года организации должны были выбрать, как сформировать книгу: по оплате или по отгрузке. Но даже если заполнение шло по оплате, факт отгрузки должен был быть обязателен.
С 2023 года произошли изменения, подробнее о которых можно почитать в нашей статье: Заполнение КУДИР УСН с 2023 года – po.by.

Формирование книги в 1С осуществляется в несколько этапов:

1. Проверка счетов учета.
2. Групповое перепроведение документов.
3. Выполнение Закрытия месяца.
4. Выполнение Регламентных операций.
5. Формирование книги учета доходов.
6. Проверка КУД УСН.

Проверка счетов учета 60, 62, 76.7

Сформировать ОСВ по счетам 62, 76.7, 60 в разрезе контрагентов и договоров и обратить внимание на то, чтобы оплаты и реализации (поступления) учитывались на одном договоре, а не на разных.

Пример по счету 60. Построить оборотно-сальдовую ведомость по 60 счету в разрезе договоров (нажать «Показать настройки» и поставить галку «Договоры»). Здесь необходимо проверить, чтобы оплаты закрывались по тому же договору, по которому было поступление товаров (услуг).

! Обратите внимание, на 60 счете – поставщики ТОВАРОВ и МАТЕРИАЛОВ, на 76.7 – поставщики УСЛУГ.

Не правильно:

Правильно:

Групповое перепроведение документов

Во вкладке Администрирование в разделе Сервис необходимо выбрать Групповое перепроведение документов.

В открывшемся окне необходимо указать:

• Период: квартал.
• По организациям: по всем (если необходимо провести по всем организациям или у Вас одна организация в базе), либо по отмеченным (по кнопке добавить выбираете необходимую организацию).

После заполнения необходимых полей нажимаете на кнопку Выполнить.

Регламентные операции (учет в книгах)

Данная операция находится на вкладке PO.BY.

В открывшемся окне выбрать Организацию, Период (отчетный период) и нажать кнопку Выполнить.

Закрытие месяца

Выполнение закрытия месяца можете посмотреть по инструкции: Закрытие месяца у фирмы на УСН – po.by.

Формирование КУД

Раздел 1

Книга учета доходов при упрощенной системе налогообложения (КУД УСН) расположена на вкладке РО.ВУ – Раздел Отчеты.

В открывшемся окошке необходимо заполнить Дату (последний день отчетного периода), Организацию, проставить галки, написать ставку налога и нажать кнопку Сформировать.

Заполненный документ выглядит следующим образом:

1. Дата отражения – дата документа.
2. УНП – УНП контрагента, указанное в карточке контрагента.
3. Наименование – Полное наименование контрагента или ФИО, указанное в карточке контрагента, либо Розничный покупатель.
4. Наименование – Наименование документа.
5. Номер – входящий номер из документа.
6. Дата – входящая дата из документа.
7. Содержание операции – Комментарий из документа, (если поле «Комментарий» не будет заполнено, то будет выводиться «Выручка»).
8. Код иностранной валюты – данные из валюты документа.
9. Сумма – сумма в валюте.
10. Сумма в бел.руб. – сумма по курсу НБ РБ на дату документа.
11. Ставка налога – устанавливается в шапке Книги УСН.
12. Примечание – будет заполняться, когда оплата поступает до перехода на УСН или до 01.01.2023, а отгрузка товаров произошла уже после перехода на УСН или в 2023 году (выводится дата оплаты товаров (работ, услуг)).

Галка «Группировать Z-отчеты» будет сворачивать все документы по Розничной выручке по состоянию на конец календарного месяца на основании данных Z-отчетов.

Рассмотрим, какие документы попадают в раздел 1 пункта 1:

• Поступление на расчетный счет с видами Оплата от покупателя, Продажа с перечислением с типом платежа с покупателем, Прочее поступление со счетом Кт 91.1.
• Приходный кассовый ордер \ Приходный кассовый ордер валютный с видами Оплата от покупателя, Розничная выручка (с галкой НТТ), Прочий приход со счетом Кт 91.1.
• Оплата платежной картой с видами Розничная выручка, Оплата от покупателя.
• Отчет о розничных продажах с видом ККМ.
• Корректировка долга с видами Зачет задолженности; Списание задолженности поставщику на счета Кт 57.1/90.7/91.1; Списание задолженности покупателя на счета Кт 68/69.
• Операции, введенные вручную с счетом Кт 91.1. В таком случае в графе Наименование документа прописывается Бух. справка, в графе Содержание операции – содержание в бух справке. НО если в графе Содержание операции прописано Переоценка валюты, в книгу операция не попадает.
• Поступление товаров и услуг с видом Покупка, комиссия, счет учета: 41.1, 41.2, 10 для товаров и 26/44 для услуг; счет расчетов 90.7 (автоматически заполняется субконто “Безвозмездно полученные ТМЦ”, в которой проставлены галочки “Внереализационные доходы (расходы)” и “Принимается к налоговому вычету”).
• Списание с расчетного счета с видами Возврат покупателю, Покупка с перечислением с типом платежа с покупателем.- Расходный кассовый ордер \ Расходный кассовый ордер валютный с видом Возврат покупателю.

3 часть книги УСН формируется по данным о задолженности поставщиков перед организацией.

Данная сумма отражается по ОСВ 60 счета:

Раздел 2

В разделе II книги учета доходов плательщики ведут учет, необходимый для исполнения обязанностей налоговых агентов.

Раздел II составляют следующие пункты:

1. Карточка лицевого счета физического лица по подоходному налогу с физ лиц.
2. Учет сумм подоходного налога с физ лиц.
3. Учет подоходного налога с физ лиц, подлежащего доплате (уменьшению) по результатам проверок.
4. Фонд заработной платы.
5. Учет доходов в виде дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, и сумм подоходного налога с физ лиц, подлежащих перечислению в бюджет с таких доходов.

Пункт 1. Данные о физическом лице в книге УСН заполняются из справочника Физические лица.

Следует обратить внимание, что информация о районе, населенном пункте, городе, улице, доме, квартире необходимо заполнять в карточке физического лица в разделе Адреса, телефоны в поле «Адрес по прописке».
Примечание! Вид документа, серия и номер паспорта, а также дата выдачи могут не заполняться, если в карточке физического лица “запись действует с” стоит позже построения книги.

Далее, в таблице, отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу за каждый календарный месяц года, о суммах предоставленных налоговых вычетов, налоговой базе, суммах подоходного налога, исчисленных и удержанных с этих доходов. Данная таблица заполняется исходя из документов Начисление ЗП и указанных в нем видов начислений.

Пункт 2. Отражаются сведения о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению и фактически перечисленных в календарном месяце.

В шапке раздела необходимо указать срок перечисления налога в бюджет. Заполненный документ будет выглядеть следующим образом:

Примечание! Если возникла ситуация, когда документ Списание с р/с на выплату подоходного налога оформляется в том же месяце, в котором его начислили, а не в следующем месяце, то необходимо обратить внимание на суммы в колонках 2 и 3. Если суммы подтянулись, но остатка по ОСВ нет, то необходимо корректировать данные вручную.

Пункт 3. Отражаются сведения о суммах подоходного налога, подлежащих к доплате (уменьшению) в соответствующий бюджет по акту проверки.

Данный пункт заполняется вручную, при необходимости.

Пункт 4. Отражается за месяц и нарастающим итогом с начала календарного года показатель «Фонд заработной платы» (далее – ФЗП).

В ФЗП включается сумма начисленных доходов, НЕ включая сумму больничных, материальной помощи и дивидендов.

Пункт 5. Отражаются сведения о дивидендах и доходах, приравненных к дивидендам, начисленных и фактически выплаченных физическим лицам в течение календарного года, а также о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению в бюджет с таких доходов. Анализируются документы:

• для граф 2-3: Начисление ЗП (галка дивиденды) или Операция введенная вручную: Дт 84, 99 Кт 75;
• для граф 4-5: Списание с расчетного счета с видами Перечисление по ведомостям (в ведомости стоит Выплачивать: дивиденды) и Прочее списание с Дт 75;
• для граф 6-7: Списание с расчетного счета с видом Перечисление налога.

Раздел 3

Раздел III состоит из следующих пунктов:

1. Карточка учета начисленных обязательных страховых взносов в бюджет фонда и пособий из средств бюджета фонда.
2. Карточка учета начисленных взносов на профессиональное пенсионное страхование с бюджет фонда.

Пункт 1. Отражаются сведения о выплатах физическому лицу, а также обязательных страховых взносах и пособиях. Программа заполняет суммы начислений в графах 2-7.
7 графа (пособие по временной нетрудоспособности) заполняется, если были начисления с видом “Пособия по временной нетрудоспособности“.

Примечание! Если были произведены выплаты по пособиям, кроме пособия по временной нетрудоспособности, то необходимо сумму пособия внести в соответствующие графы 8-12.

Пункт 2. Отражаются сведения о суммах выплаты, на которые (не)начисляются взносы на проф. пенсионное страхование.

Раздел 4

В разделе IV книги учета доходов организациями ведется учет капитальных строений (зданий, сооружений). Раздел заполняется вручную.

Раздел 5

I часть раздела V заполняется вручную.

В части II раздела V организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, осуществляется:

1. учет товаров, ввезенных на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза;
2. учет сумм НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров.

! Обязательно должны быть созданы документы Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на каждое Поступление товаров и услуг.

Заполняется таблица следующими данными:

• графа 1: дата документа Поступление товаров и услуг;
• графа 2: дата документа Возврат товаров поставщику (если есть возврат);
• графа 3: в документе Поступление товаров и услуг на вкладке дополнительно берется значение Вх. номера ДО пробела, иначе прописывается значение Поступление товаров;
• графа 4: в документе Поступление товаров и услуг на вкладке дополнительно берется значение Вх. номера ПОСЛЕ пробела, иначе значение поля Номер в шапке документа ПТиУ;
• графа 5:
• – в документе Поступление товаров и услуг на вкладке дополнительно берется значение Вх. дата, если не прописано, то пишется дата документа Поступление товаров и услуг;
• – дата документа Возврат товаров поставщику;
• графа 6: УНП контрагента;
• графа 7: Полное наименование контрагента;
• графа 8: Сумма валюты по документу Поступление товаров и услуг * курс НБРБ даты графы ;
• графа 9: Сумма валюты по документу Возврат товаров поставщику * курс НБРБ даты графы 2;
• графа 10: Ставка НДС (если несколько ставок НДС, то пишутся все через запятую);
• графа 11: Разбивается по ставкам НДС и суммируется НДС по Всем заявлениям о ввозе за месяц.