Книга доходов и расходов УСН

Книга учета доходов и расходов — это отчет, который предоставляют организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН). Организации заносят в КУДиР хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН.

Формирование книги в 1С осуществляется в несколько этапов:

1. Проверка счетов учета
2. Групповое перепроведение документов
3. Выполнение Закрытия месяца
4. Выполнение Регламентных операций
5. Формирование книги учета доходов и расходов
6. Проверка КУДиР УСН

Проверка счетов учета 60, 62, 76.7

Сформировать ОСВ по счетам 62, 76.7, 60 в разрезе контрагентов и договоров и обратить внимание на то, чтобы оплаты и реализации(поступления) учитывались на одном договоре, а не на разных.

Пример по счету 60. Построить оборотно-сальдовую ведомость по 60 счету в разрезе договоров (нажать «Показать настройки» и поставить галку «Договоры»). Здесь необходимо проверить, чтобы оплаты закрывались по тому же договору, по которому было поступление товаров (услуг).

! Обратите внимание, на 60 счете – поставщики ТОВАРОВ и МАТЕРИАЛОВ, на 76.7 – поставщики УСЛУГ.

Не правильно:

Правильно:

Регламентные операции (учет в книгах)

Данная операция находится на вкладке PO.BY.

В открывшемся окне выбрать Организацию, Период (отчетный период) и нажать кнопку Выполнить.

Формирование КУДиР

Раздел 1

Книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения (КУДиР УСН) расположена на вкладке РО.ВУ – Раздел Отчеты.

В открывшемся окошке необходимо заполнить Дату (последний день отчетного периода), Организацию, проставить галки и нажать кнопку Сформировать.

Заполненный документ выглядит следующим образом:

1. Дата отражения – дата документа
2. УНП – УНП контрагента
3. Наименование – Полное наименование контрагента
4. Наименование – Наименование документа 
5. Номер – входящий номер из документа
6. Дата – входящая дата из документа
7. Содержание операции – Комментарий из документа, (если поле «Комментарий» не будет заполнено, то будет выводиться «Выручка»)
8. Код иностранной валюты – данные из валюты документа 
9. Сумма – сумма в валюте 
10. Сумма в бел.руб. – сумма по курсу НБ РБ на дату документа
11. Ставка налога – устанавливается в шапке Книги УСН 
12. Примечание – будет заполняться, когда оплата поступает до 01.01.23, а отгрузка товаров произошла уже в 2023 году (выводится дата оплаты товаров (работ, услуг)).

Галка «Группировать Z-отчеты» будет сворачивать все документы по Розничной выручке по состоянию на конец календарного месяца на основании данных Z-отчетов.

3 часть книги УСН формируется по данным о задолженности поставщиков перед. 

Данная сумма отражается по ОСВ 60 счета:

Раздел 2

В разделе II книги учета доходов и расходов плательщики ведут учет, необходимый для исполнения обязанностей налоговых агентов. 

Раздел II составляют следующие пункты:

1. Карточка лицевого счета физического лица по подоходному налогу с физ лиц
2. Учет сумм подоходного налога с физ лиц
3. Учет подоходного налога с физ лиц, подлежащего доплате (уменьшению) по результатам проверок
4. Фонд заработной платы
5. Учет доходов в виде дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, и сумм подоходного налога с физ лиц, подлежащих перечислению в бюджет с таких доходов

Пункт 1. Данные о физическом лице в книге УСН заполняются из справочника Физические лица.

Следует обратить внимание, что информация о районе, населенном пункте, городе, улице, доме, квартире необходимо заполнять в карточке физического лица в разделе Адреса, телефоны в поле «Адрес по прописке».

Далее, в таблице, отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу за каждый календарный месяц года, о суммах предоставленных налоговых вычетов, налоговой базе, суммах подоходного налога, исчисленных и удержанных с этих доходов.

Пункт 2. Отражаются сведения о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению и фактически перечисленных в календарном месяце.

В шапке раздела необходимо указать срок перечисления налога в бюджет. Заполненный документ будет выглядеть следующим образом:

Пункт 3. Отражаются сведения о суммах подоходного налога, подлежащих к доплате (уменьшению) в соответствующий бюджет по акту проверки. 

Данный пункт заполняется вручную, при необходимости.

Пункт 4. Отражается за месяц и нарастающим итогом с начала календарного года показатель «Фонд заработной платы» (далее – ФЗП).

В ФЗП включается сумма начисленных доходов, НЕ включая сумму больничных, материальной помощи и дивидендов. 

Пункт 5. Отражаются сведения о дивидендах и доходах, приравненных к дивидендам, начисленных и фактически выплаченных физическим лицам в течение календарного года, а также о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению в бюджет с таких доходов.

Раздел 3

Раздел III состоит из следующих пунктов:

1. Карточка учета начисленных обязательных страховых взносов в бюджет фонда и пособий из средств бюджета фонда
2. Карточка учета начисленных взносов на профессиональное пенсионное страхование с бюджет фонда

Пункт 1. Отражаются сведения о выплатах физическому лицу, а также обязательных страховых взносах и пособиях.

Пункт 2. Отражаются сведения о суммах выплаты, на которые (не)начисляются взносы на проф. пенсионное страхование.

Раздел 4 -5

В разделе IV книги учета доходов и расходов организациями ведется учет капитальных строений (зданий, сооружений). Раздел заполняется вручную.

В части II раздела V организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, осуществляется:

1. учет товаров, ввезенных на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза;
2. учет сумм НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров.

Следует обратить внимание, что информация о товаросопроводительном документе подтягивается из документа Поступление товаров и услуг – вкладка Дополнительно – Вх. номер.