Модернизация ОС у фирмы на УСН

Под модернизацией ОС понимается улучшение объектов ОС, проведение реконструкции и так далее.

Алгоритм проведения модернизации следующий:

1. Документ “Поступление товаров и услуг” – для отражения поступления материалов
2. Документ “Операция, введенная вручную” – для отнесения стоимости материалов на ОС
3. Документ “Изменение параметров начисления амортизации” – для изменения стоимости ОС, от которой рассчитывается амортизация

Поступление товаров и услуг

Для оформления модернизации Основного средства необходимо отразить приход комплектующих документом «Поступление товаров и услуг».

Шапку документа заполняем следующим образом:

• Вид операции: оборудование, покупка, комиссия;
• Дата: дата накладной;
• Склад: склад с типом оптовый;
• Контрагент: поставщик материалов;
• Договор: выбрать из существующих или создать новый с видом: “С поставщиком”;
• Зачет аванса: Не зачитывать.

Табличную часть заполняем на вкладке “Оборудование“:

• Счет учета: счет учета материалов для модернизации, в примере – 08.1.1;
• Счет учета расчетов с контрагентом: 60.1.

Операция, введенная вручную

После принятия ОС к учету необходимо перейти на вкладку Налоги и отчетность – раздел Ведение учета – Операции, введенная вручную. Нажать Создать – Операция. Заполнение операции происходит следующим образом:

• Дебет:
  • Счет учета: 01.1;
  • Основное средство: ОС, которое модернизируете.
• Кредит:
  • Счет учета: счет, на который приходовали материалы для модернизации, в примере – 08.1.1;
  • Номенклатура: материал для модернизации;
  • Кол.: количество материалов, необходимых для модернизации;
  • Партия: выбрать партию, по которой приходовали материал (подробнее рассмотрено ниже);
  • Склад: выбрать склад, на который приходовали материал.

Для выбора партии необходимо дважды щелкнуть по полю “Субконто 2” – “Показать все”:

Далее в форме выбора партии указать период, в который был оприходован материал, реквизиты материала. После этого нажать “Еще” – “Сформировать” – выбрать нужную партию из списка – нажать Выбрать.

В колонке “Сумма” необходимо указать стоимость оприходования материала.

Изменение параметров начисления амортизации

После проведения модернизации обязательно оформляем документ «Изменение параметров начисления амортизации». Это необходимо для того, чтобы программа видела изменения в стоимости ОС и в дальнейшем начисляла амортизацию от модернизируемой стоимости:

В шапке документа указываем:

• Дата: дата месяца проведения модернизации ОС;
• Отражать в бух. учете и в налог. учете: проставить галки;
• Событие ОС: создать или выбрать из существующих, где вид события ОС – модернизация.

Для заполнения табличной части нажать кнопку Добавить:

• Срок использования: полный срок использования ОС;
• Срок для амортизации: остаточный срок использования ОС;
• Стоимость для вычисления амортизации: остаточная стоимость ОС плюс сумма модернизации.

Налоговый учет заполняется по аналогии с Бухгалтерским.

Таким образом, в месяце, следующем за модернизацией, амортизация будет начислена в новом размере. Увидеть это можно в справке-расчете амортизации при закрытии месяца:

По отчету можно увидеть, что в феврале амортизация рассчитывалась от первоначальной стоимости (2 400 руб.), а в марте – от той, которую указали в документе “Изменение параметров начисления амортизации” (8 350 руб.), т.е. получили после модернизации.