Книга учета доходов и расходов у ИП Без НДС (по оплате)

Одной из книг, которую необходимо вести ИП, является книга учета доходов и расходов (КУДиР). Данная книга отражает информацию о доходах и расходах, на основании которых будет рассчитана налогооблагаемая база.

В данной инструкции рассмотрим следующую схему формирования книги учета доходов и расходов (по оплате):

1. Проверить 62 счет по оборотке;
2. Перенести расходы из книги учета товаров в КУДиР;
3. Выполнить регламентные операции;
4. Сформировать книгу учета доходов и расходов;
5. Проверить книгу учета доходов и расходов (по оплате).

Сверка 62 счета

1. Построить оборотно-сальдовую ведомость по 62 счету в разрезе договоров (нажать «Показать настройки» и поставить галку «Договоры»). Здесь необходимо проверить, чтобы оплаты закрывались по тому же договору, по которому осуществлялась реализация услуг.

Обращаем внимание, что при реализации услуг, в документе “Реализация товаров и услуг” обязательно должен быть указан склад (Услуги или любой другой с типом “Оптовый”).

Не правильно:

Правильно:

Перенесение расходов из книги товаров в Книгу учета доходов и расходов (регламентный)

Так как в КУДиР автоматически переносятся только расходы из книги учета сырья и материалов, то необходимо вручную перенести расходы из книги учета товаров (книги суммового учета товаров) в последнем месяце квартала.

• Если ведется количественно-суммовой учет, то необходимо сравнить суммы в графах 16 и 9 книги учета товаров нарастающим итогом за год. Рассмотрим на примере построения книги учета товаров за второй квартал 2024 года.

В первом квартале сравнили расходы по колонкам 9 и 16 и перенесли наименьшую из них в КУДИР (регламентный) на вкладке PO.BY в колонки “Расходы всего” и “Расходы отчетного периода”. В рассматриваемом примере это сумма 32 940 бел.руб.

Далее перейдем к перенесению расходов за второй квартал 2024 года. Для этого сравним суммы по колонкам 9 и 16 нарастающим итогом за год, т.е. сумма колонки 9 за 1 квартал 2024 года+ сумма колонки 9 за 2 квартал 2024 года. Таким же образом находим итоговую сумму по колонке 16 книги учета товаров. В нашем примере сумма по колонке 9=174 108 бел.руб, сумма по колонке 16 – 106 308 бел.руб. Из этих сумм выбираем наименьшую и отнимаем сумму расходов, которую перенесли в первом квартале 2024 года. Получится: 106 308 – 32 940= 73 368 бел.руб. Эту сумму и переносим в КУДИР (регламентный) на вкладке PO.BY в последний месяц квартала:

• Если ведется суммовой учет, то необходимо сравнить суммы в графах 14 и 8 книги суммового учета товаров нарастающим итогом за год. Рассмотрим на примере построения книги суммового учета товаров за второй квартал 2024 года.

В первом квартале сравнили расходы по колонкам 8 и 14 и перенесли наименьшую из них в КУДИР (регламентный) на вкладке PO.BY в колонки “расходы всего” и “Расходы отчетного периода”. В рассматриваемом примере это сумма 2 520 бел.руб.

Далее переходим к перенесению расходов из книги суммового учета товаров за второй квартал 2024 года. Колонки 8 и 14 книги суммового учета товаров формируются нарастающим итогом за год, поэтому сравниваем суммы и выбираем наименьшую из них. Затем отнимем сумму расходов, которую перенесли в 1 квартале 2024 года. Получится: 14 336,28 – 2 520=11 816,28 бел. руб. Эту сумму и переносим в КУДИР (регламентный) на вкладке PO.BY в последний месяц квартала:

После заполнения всех данных необходимо нажать кнопку “Записать и закрыть”.

Формирование Книги учета доходов и расходов (по оплате)

После того, как были внесены все документы и выполнены все операции (регламентные операции, перенесение расходов) – можно сформировать книгу.

Для этого необходимо зайти на вкладку PO.BY и выбрать в разделе Отчеты – “Книга учета доходов и расходов ОСН”.

В открывшемся окне указать:

• Дата – последнее число отчетного периода;
• Организация – по которой необходимо сформировать книгу.

Нажать кнопку “Сформировать книгу”.

Проверка Книги учета доходов и расходов (по оплате)

Проверка данной книги заключается в сопоставлении Итогов за квартал по ней с оборотно-сальдовой ведомостью (ОСВ) по счетам.

1. По графе “Доходы, учитываемые в отчетном периоде” отражается выручка от реализации товаров (услуг). Данную графу можно сравнить с анализом по счету 90.1.1, если Вы ведете суммовой учет. Или с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 62 в развернутом виде, если у Вас количественно-суммовой учет. Сальдо на начало Кт 62 + Оборот Кт 62 – Сальдо на конец Кт 62 = доходы от реализации.

2. Графу “Сумма налогов, сборов, уплаченная из выручки” можно сравнить с ОСВ по дебету счета 90.2. Т.к. ИП работает Без НДС, то данная графа в книге заполняться не будет.

3. Графу “Освобождаемые доходы” пользователь заполняет вручную.

4. В графе “Расходы, приходящиеся на отчетный период” отражаются расходы, отнесенные на счета 26 и 44 (Анализ счета 26/44), а также расходы из книги учета товаров (суммового учета товаров), книги учета сырья и материалов.

В анализе счета: Корреспонденция 26/44 + все счета в анализе кроме (76.7) + из ОСВ Сальдо на начало Дт 76.7 + Оборот Дт 76.7 – Сальдо на конец Дт 76.7 .

Проверим расходы за второй квартал 2024 года. Для этого сформируем анализ по счету 26, исключая корреспондирующий счет 76.7. Исключить счет можно в настройках анализа по кнопке “Показать настройки”-Вкладка “Отбор”-“Добавить”:

Сформированный анализ по счету будет выглядеть следующим образом:

К полученной сумме прибавим сумму, которую получили из оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.7:

Получаем сумму расходов: 271,20+2 437,80=2 709 бел.руб. К полученной сумме прибавляем сумму расходов по книге суммового учета товаров за второй квартал 2024 года (11 816,28 бел.руб.). Итого сумма расходов за второй квартал по книге учета доходов и расходов равна 14 525,28 бел.руб. Сумма расходов по книге сошлась с данными по учету.

5. В графе “Расходы по нормативу” отражаются расходы в размере 20% от налогооблагаемой базы. Если проставить галочку “Расходы 20%” и нажать “Сформировать”, то сумма расходов заполнится автоматически по колонке 9.

6. В графе “Иные расходы” отражаются расходы, по которым в 1С не отражена оплата.