Производство силами сторонней организации (учет у заказчика, фирма на ОСН)

Организации, осуществляющие производственную деятельность, с целью оптимизации производства могут передавать материалы на переработку сторонней организации. В программе учет у заказчика будет оформлен следующим образом:

1. Поступление товаров и услуг (отражается поступление на склад материалов для производства).
2. Передача сырья в переработку (отражается передача материалов организации-переработчику).
3. Поступление из переработки (для отражения поступления готовой продукции, списания использованных материалов, возврата неиспользованных материалов).
4. Реализация товаров и услуг (отражается реализация готовой продукции покупателю).
5. Расчет себестоимости с учетом фактических затрат.

Обратите внимание! Для корректного закрытия счета 20.1 в учетной политике (она находится в разделе Настройки учета) должна стоять галка «Выпуск продукции» на вкладке Затраты на производство:

Поступление товаров и услуг

Все материалы, которые поступают для производства, необходимо поставить на учет документом «Поступление товаров и услуг». Он находится на вкладке Покупки и продажи:

В шапке документа необходимо указать:

Вид операции: покупка, комиссия;
Дата: дата поступления материалов на склад организации;
Склад: склад, на который приходуется материал при поступлении (склад с типом «Оптовый»);
Контрагент: поставщик материалов;
Договор: договор с контрагентом в нужной валюте;
Зачет аванса: не зачитывать, если договор в белорусских рублях.

На вкладке Товары заполняется табличная часть. Необходимо указать номенклатурные позиции по накладной, их цены и количество.
Счет учета – 10.1.

Документ сформирует следующие проводки:

Передача сырья в переработку

Для отражения передачи материалов со своего склада на склад организации-переработчика необходимо оформить документ «Передача сырья в переработку». Он находится на вкладке Производство.

В шапке документа необходимо указать:

Вид операции: передача сырья в переработку;
Дата: дата передачи материалов на склад организации-переработчика;
Склад: склад, на который оприходован материал при поступлении;
Контрагент: переработчик;
Договор: договор с контрагентом на переработку.

Заполнить табличную часть можно следующим образом:

1. По кнопке «Добавить». В этом случае всю требуемую информацию по материалам необходимо заполнить вручную.
2. По кнопке «Заполнить» – «Заполнить по продукции и спецификации». Если ранее были созданы спецификации для готовой продукции, то список материалов можно заполнить по ним.
3. Используя «Подбор». Его функционал подробнее рассмотрен на скриншоте ниже.

При нажатии на кнопку «Подбор» открывается окно для подбора номенклатуры. При установке галки «Только остатки» в списке останутся только те позиции, по которым есть остатки на выбранном складе на выбранную дату.

Необходимо два раза кликнуть на необходимую номенклатуру, чтобы она переместилась в раздел «Подобранные позиции».

При установке галки «Показывать остатки по партиям» появится дополнительное окно для выбора партии товара, по которым есть остатки на выбранном складе на выбранную дату.

Далее необходимо один раз кликнуть на номенклатуру, а затем два раза кликнуть на необходимую партию, чтобы она переместилась в раздел «Подобранные позиции» с заполненной графой «Партия».

Заполненный документ выглядит следующим образом:

Счет учета передачи: 10.7.

Документ сформирует следующую проводку:

Поступление из переработки

Поступление готовой продукции из переработки на склад организации отражается документом «Поступление из переработки». Он находится на вкладке Производство.

В шапке документа необходимо указать:

Дата: дата поступления готовой продукции на склад;
Склад: склад, на который приходуется готовая продукция;
Контрагент: переработчик;
Договор: договор с контрагентом на переработку;
Способ зачета авансов: не зачитывать.

Выпуск продукции

На вкладке Продукция необходимо заполнить табличную часть номенклатурой, которая была произведена сторонней организацией.

В колонке Спецификация можно указать спецификацию номенклатуры под выпущенную готовую продукцию. На ее основании можно будет заполнить список использованных материалов.
Также необходимо указать Количество, Цену (плановую). В колонке Счет проставляется счет учета готовой продукции – 43. Колонка Документ оприходования заполнится автоматически после проведения документа.

Оформление затрат

На вкладке Услуги необходимо заполнить информацию по услугам по переработке, полученным организацией-заказчиком. Данная услуга будет отнесена на затраты, из которых будет сформирована фактическая себестоимость готовой продукции.

На вкладке Счет затрат необходимо указать:
Счет затрат: счет, на который будут отнесены производственные затраты (списанные материалы, полученные услуги) – 20.1;
Подразделение: подразделение затрат;
Номенклатурные группы: выбрать из списка или создать новую;
Статья затрат: указать общую для всех, например, производство.

В случае, если необходимо указать разные статьи затрат для услуг и материалов, необходимо установить галку «Выбор статей затрат на закладках». В этом случае поле пропадет на вкладке Счет затрат и появится на вкладках Услуги и Использованные материалы:

На вкладке Использованные материалы необходимо заполнить табличную часть в соответствии с фактически списанными материалами на производство готовой продукции.

Заполнить табличную часть можно следующим образом:

1. По кнопке «Добавить». В этом случае всю требуемую информацию по материалам необходимо заполнить вручную.
2. Используя «Подбор». Его функционал был рассмотрен ранее.
3. По кнопке «Заполнить» – «По остаткам». Табличная часть будет заполнена в соответствии с остатками на счете 10.7 на эту дату.
4. По кнопке «Заполнить» – «Заполнить по спецификации». Табличная часть будет заполнена в соответствии со спецификацией, указанной на вкладке Продукция.

Заполненная вкладка выглядит следующим образом:

Материалы, которые были возвращены

В случае, если на производство сторонней организацией были израсходованы не все материалы, возвращенную часть нужно отразить на вкладке Возвращенные материалы. Варианты заполнения табличной части такие же, как для Использованных материалов. Заполненная вкладка выглядит следующим образом:

Если ведется учет возвратной тары, то предусмотрено заполнение соответствующей вкладки.

Расчеты с контрагентом

На вкладке Счет расчетов необходимо указать счета расчетов с переработчиком. В рассматриваемом примере это 60.1:

Документ сформирует следующие проводки:

Реализация товаров и услуг

Последующая продажа готовой продукции покупателю оформляется документом «Реализация товаров и услуг». Подробнее с оформлением документа можно ознакомиться в инструкции: Реализация товара при УСН.

Заполненный документ выглядит следующим образом:

Сформируются следующие проводки:

Расчет себестоимости с учетом фактических затрат

При ведении производства, даже в случае производства силами сторонней организации, необходимо выполнять закрытие месяца. В Закрытии месяца регламентно производится Калькуляция себестоимости. При возникновении ситуации, когда плановая себестоимость (счет 43) и фактическая (накопленные затраты на счете 20.1) отличаются, программа проводит регламентные операции по Корректировке выпуска продукции (услуг) и Корректировке стоимости списания.

В данном примере плановая себестоимость (из документа «Поступление из переработки») составила 5 белорусских рублей.

Кроме того, по этой стоимости прошла проводка Дт 90.4.1 Кт 43.

Но при этом фактические затраты (в рассматриваемом примере: услуга по переработке и материалы для производства) составили 6,20 белорусских рублей:

Чтобы закрыть месяц, нужно зайти в раздел Налоги и отчетность – «Закрытие месяца»

После успешного выполнения закрытия месяца, все строки будут выделены зеленым. При нажатии на строку «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» можно открыть различные варианты отчетов по формированию себестоимости:

Регламентная операция сформировала следующие проводки:

Таким образом, себестоимость была скорректирована в конце месяца и доведена до фактической.