Корректировка долга (списание задолженности) для фирмы на ОСН

Если у кредитора/дебитора есть долги с истекшим сроком давности, произошла ликвидация организации-должника либо суммы долга вовсе невозможно взыскать, прибегают к методу списания их на расходы/доходы. Кроме того они могут быть приняты к учету при уплате налогов. Для отражения таких операций используется документ Корректировка долга. В данной инструкции рассмотрим эти случаи более подробно.

Для создания документа Корректировка долга необходимо перейти на вкладку Покупки и продажи – раздел Расчеты с контрагентами – документ Корректировка долга – Создать.

Списание задолженности на расходы/доходы

В случае, если погасить дебиторскую задолженность не удалось по каким-либо причинам (истек срок давности, суммы невозможны для взыскания и пр.), ее относят на внереализационные расходы. В то же время, если с Вас не взыскали кредиторскую задолженность, то ее можно отнести на внереализационные доходы. Рассмотрим, как оформить списание каждой из них.

Списание дебиторской задолженности

Для списания задолженности покупателя на внер. расходы используется вид операции Списание задолженности документа Корректировка долга. В шапке документа указываем:

• Вид операции: Списание задолженности;
• Дата: текущая дата;
• Валюта: валюта расчетов;
• Списать: задолженность покупателя;
• Покупатель (дебитор): указать дебитора, оплату от которого не удалось получить.

Табличная часть заполняется только по кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам. В табличную часть подтянется договор с дебитором:

На вкладке Счет списания указываем:

• Счет: 91.4;
• Прочие доходы и расходы: Прочие внереализационные доходы (расходы);
• Реализуемые активы: выбрать контрагента (дебитора).

Документ можно записать по соответствующей кнопке, чтобы его можно было указать в качестве документа расчетов (вкладка Задолженность покупателя). Для этого по кнопке, выделенной на скриншоте, перейти в окно “Выбор типа данных”, выбрать “Корректировка долга”.

Из предложенных выбрать только что записанный документ:

Табличная часть будет заполнена, документ Провести и закрыть.

Документ Провести и закрыть. Пройдут движения: Дт 91.4 Кт 62.1.

Списание кредиторской задолженности

Для списания задолженности поставщику на внер. доходы используется вид операции Списание задолженности документа Корректировка долга. В шапке документа указываем:

• Вид операции: Списание задолженности;
• Дата: текущая дата;
• Валюта: валюта расчетов;
• Списать: задолженность поставщику;
• Поставщик (кредитор): указать поставщика, долг перед которым списывается.

Табличная часть заполняется только по кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам. В табличную часть подтянется договор с кредитором:

Вкладка Счет списания заполняется следующим образом:

• Счет: 91.1;
• Прочие доходы и расходы: Прочие внереализационные доходы (расходы);
• Реализуемые активы: выбрать контрагента (кредитора).

Документ можно записать. Далее подтянуть в поле Документ расчетов (вкладка Задолженность поставщику) документ Корректировка долга, который был только что создан (см. более подробно п.1.1 инструкции):

Нажать Провести и закрыть. Пройдут движения: Д60.1 К91.1 – 27 руб.

Погашение задолженности через налоговые органы

При наличии задолженности, срок погашения которой истек, ее суммы могут быть выставлены в налоговую. В случае дебиторской задолженности, ее суммы будут приняты в счет уплаты налогов. Сумма кредиторской задолженности увеличивает размер обязательств перед налоговой (при закрытии долга документом списания формируется проводка Д68 К51).

Списание дебиторской задолженности

Для этого выбираем вид операции Списание задолженности документа Корректировка долга. В шапке указываем:

• Вид операции: Списание задолженности;
• Дата: текущая дата;
• Валюта: валюта расчетов;
• Списать: задолженность покупателя;
• Покупатель (дебитор): выбрать дебитора, оплату от которого не удалось получить.

Табличная часть заполняется только по кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам. Подтянется договор с дебитором, указанным в шапке:

На вкладке Счет списания указать:

• Счет списания: счет налога, который погашается (например, 68.1.4);
• Виды платежей в бюджет: Налоги (взносы): начислено/уплачено.

Документ Записать. На вкладку Задолженность покупателя в поле Документ расчетов подтянуть документ Корректировка долга, который был только что создан (см. более подробно п.1.1 инструкции).

Документ Провести и закрыть. Пройдут движения по Дт 68.1.4 Кт 62.1.

Списание кредиторской задолженности

Для списания кредиторской задолженности на доходы выбираем вид операции Списание задолженности документа Корректировка долга. В шапке указываем:

• Вид операции: Списание задолженности;
• Дата: текущая дата;
• Валюта: валюта расчетов;
• Списать: Задолженность поставщику;
• Поставщик (кредитор): Новый поставщик.

Табличная часть заполняется только по кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам. Подтянется договор с кредитором, указанным в шапке:

На вкладке Счет списания указать:

• Счет: любой 68 счет, например, 68.2.1;
• Виды платежей в бюджет: Налог (взносы): начислено / уплачено.

Документ можно записать, чтобы подтянуть его на вкладку Задолженность покупателя в поле Документ расчетов (см. более подробно п.1.1 инструкции). Заполненный документ выглядит следующим образом:

Документ Провести и закрыть. Будут сформированы проводки: Д60.1 К68.2.1.