Аренда авто у сотрудника (фирма на УСН)

Организации, работающие на упрощеннной системе налогообложения и не имеющие на балансе транспортные средства, при необходимости могут брать их в аренду не только у сторонних организаций, но и у своих сотрудников. Для этого наниматель заключает с работником договор, в котором прописываются сумма арендной платы и компенсация за износ автомобиля.

Рассмотрим как отразить компенсацию за аренду авто у сотрудника в 1С:

• через 70 счет
  1. Создание Табеля учета рабочего времени;
  2. Формирование Начисления зарплаты;
  3. Формирование Книги учета доходов УСН;
  4. Формирование Сведений о доходах физических лиц.
• через 73 счет
  1. Отражение аренды авто у сотрудника через 73 счет.

Табель учета рабочего времени

Для того, чтобы отразить компенсацию за аренду авто необходимо открыть документ Табель учета рабочего времени (вкладка Зарплата и кадры -Табель учета рабочего времени).

Откроется журнал документов, далее необходимо нажать на кнопку «Создать». В открывшемся документе Табеля учета рабочего времени необходимо указать организацию и подразделение. Для заполнения табличной части документа необходимо нажать на кнопки «Заполнить» и «Рассчитать все».

На вкладке Начисление нажать на кнопку «Заполнить». Табличная часть заполнится в соответствии с окладом сотрудника. Для добавления компенсации за аренду авто необходимо нажать на кнопку «Добавить».

Заполнение данных:

• Сотрудник: сотрудник, который предоставляет авто;
• Подразделение: выбрать из списка;
• Начисление: создать новый вид начисления «Компенсация за аренду авто».

Для того, чтобы создать новый вид начисления необходимо нажать на кнопку «Показать все», далее в открывшемся списке начислений нажать на кнопку «Создать».

В открывшемся окне необходимо заполнить данные:

• Наименование: Компенсация за аренду авто;
• Вид начисления оплаты труда: Повременно-премиальная оплата труда;
• Подоходный налог: код 219;
• Страховые взносы: Не входит в базу ни для одного из отчислений с ФОТ;
• Категория начисления или неоплаченного времени: Прочее;
• Способ отражения: Отражение начислений по умолчанию.

Также в карточке кода 219 подоходного налога необходимо указать группу налогообложения и код в сведениях о доходах физ. лиц.

Записать и закрыть. Заполненная табличная часть будет выглядеть следующим образом.

Документ можно Провести.

Начисление зарплаты

Для создания начисления зарплаты необходимо нажать на кнопку «Создать док. Начисление зарплаты» в Табеле учета рабочего времени. Откроется документ Начисление зарплаты.

Документ можно Провести. Сформируются следующие проводки.

Книга учета доходов УСН

Подоходный налог с компенсации за аренду авто и оплаты по окладу будет отражен в Книге учета доходов УСН в п.1 Раздела №2.

Для более подробного описания формирования Книги учета доходов УСН см. инструкцию Книга доходов УСН.

Сведения о доходах физических лиц

Подоходный налог с компенсации за аренду авто и оплаты по окладу также будет отражен в Сведениях о доходах физических лиц.

Для более подробного описания формирования Сведений о доходах физических лиц см. инструкцию Сведения о доходах физлиц для фирмы на УСН.

Отражение компенсации за аренду авто у сотрудника через 73 счет

Компенсация за аренду авто у сотрудника через 73 счет необходимо отражать через Операции, введенные вручную (вкладка Налоги и отчетность – Операции, введенные вручную). Необходимо нажать на кнопку «Создать» и выбрать «Операция».

В открывшемся документе необходимо заполнить данные через кнопку «Добавить» следующим образом:

• Д-т 26 К-т 73.3 сумма компенсации за аренду авто;
• Д-т 73.3 К-т 68.4.1 сумма подоходного налога;
• Д-т 73.3 К-т 51 сумма компенсации за вычетом подоходного налога.

ВАЖНО! При отражении аренды авто через Операции, введенные вручную, подоходный налог в Сведения о доходах физических лиц и Книгу учета доходов УСН автоматически не попадает. В таком случае необходимо вносить подоходный налог вручную.