Импорт услуг (фирма на УСН)

Импорт услуг – это ввоз услуг на таможенную территорию РБ из-за границы без обязательства об обратном вывозе. Факт импорта фиксируется в момент получения услуг.

1. Для того, чтобы оформить акт на услугу, оказанную зарубежным контрагентом, необходимо перейти на вкладку Покупки и продажи и выбрать документ Поступление товаров и услуг.

Далее нужно перейти к заполнению шапки документа:

• Вид операции: Покупка, комиссия:
• Дата: дата оприходования товара;
• Склад: выбрать склад с типом оптовый;
• Зачет аванса: автоматически;
• Контрагент: указать поставщика;
• Договор: договор поставки с контрагентом в иностранной валюте.

После этого необходимо заполнить табличную часть:

• Наименование услуги: создать номенклатуру с галочкой «Услуга»;
• Количество, цена и сумма: из первичного документа;
• Счет затрат: 26 или 44;
• Подразделение затрат: Основное подразделение;
• Субконто 1: статья затрат (выбрать подходящую);
• Ставка НДС: 0%.

На вкладке Счета расчетов необходимо указать Счет учета расчетов с контрагентом, а также счет авансов – 76.71.

2. Далее необходимо отразить НДС, исчисленный из стоимости импортируемых услуг.
Отразить НДС можно двумя способами:
1) Операции, введенные вручную
2) Документом НДС по услугам нерезидента

Отражение НДС Операцией, введенной вручную

Откроется документ, в котором необходимо заполнять поля следующим образом:

• Дата: дата (дата акта или последний день месяца);
• Содержание: наименование операции;
• Дебет: счет 18.9 (субконто 1 – контрагент, субконто 2 – документ прихода);
• Кредит: счет 68.2.1 (субконто 1 – вид платежей в бюджет).

3. Вычет производится в отчетном периоде, следующем за периодом исчисления НДС по приобретенным импортным услугам.

Вычет будет отражен документом Операция, введенная вручную (вкладка Налоги и отчетность):

• Дата: дата (дата акта или последний день месяца);
• Содержание: наименование операции;
• Дебет: счет 68.2.1 (субконто 1 – вид платежей в бюджет);
• Кредит: счет 18.9 (субконто 1 – контрагент, субконто 2 – документ прихода).

Отражение НДС документом НДС по услугам нерезидента

На основании документа Поступления товаров и услуг создается документ НДС по услугам нерезидента по кнопке “Создать на основании”:

Документ заполнится автоматически. В поле “Номер вх. счета-фактуры” и “Дата вх. счета-фактуры” необходимо прописать номер и дату документа-основания (это может быть счет-фактура поставщика). После чего необходимо нажать на кнопку Заполнить-Заполнить вх. счета-фактуру. Также обязательным реквизитом для заполнения является реквизит “Получатель НДС”:

Обращаем Ваше внимание, что поле “База для НДС” необходимо откорректировать вручную по курсу на дату оплаты.

Документ формирует следующие бухгалтерские проводки: Д18.9 К68.2.1.

На основании документа НДС по услугам нерезидента создаются документ Счет-фактура выданный с видом “На импорт”:

Счет-фактура выданный сформируется и заполнится автоматически. После проверки сформированного документа необходимо Записать документ и нажать на кнопку “ЭСЧФ” -> Сформировать ЭСЧФ:

Оплата НДС отражается документом Списание с расчетного счета с видом “Перечисление налога” с корреспонденцией со счетом 68.2.1.
Также дополнительно отражаем списание НДС на затраты ручной проводкой Д26 К18.9.