Корректировка долга (взаимозачет, ДПД) для фирмы на УСН

Для внесения изменений во взаиморасчеты с контрагентами используется документ корректировка долга. Он может быть использован в следующих случаях:

1. Взаимозачет требований (ситуация, когда контрагент выступает как поставщиком, так и покупателем)
2. Договор перевода долга

Для создания документа Корректировка долга необходимо перейти на вкладку Покупки и продажи – раздел Расчеты с контрагентами – документ Корректировка долга – Создать.

Взаимозачет задолженности

Взаимозачет задолженности – ситуация, которая возникает, если один контрагент выступает как поставщиком, так и покупателем. Данную ситуацию можно рассматривать с двух сторон: наша организация – дебитор и хочет сделать зачет задолженности кредитору (поставщику), наша организация – кредитор и хочет сделать зачет задолженности дебитора (покупателя).

Зачет задолженности поставщику

В ситуации, когда организация выступает в роли дебитора и хочет зачесть долг поставщику документ “Корректировка долга” оформляется следующим образом. Задолженность поставщику может быть покрыта суммой оказанных услуг или поставленных товаров.

В шапке документа указываем:

• Вид операции: зачет задолженности;
• Валюта: валюта договоров;
• Зачесть задолженность: Поставщику;
• В счет задолженности: Поставщика перед нашей организацией.

Табличная часть заполняется автоматически и только по кнопке “Заполнить”, которая подтягивает договоры с указанным контрагентом.

На вкладке Задолженность поставщику (кредиторская задолженность) отражаются договоры по расчетам с поставщиками, например, поступление товаров. 

• Счет учета: 60.1.

На вкладке Задолженность поставщика (дебиторская задолженность) отражаются договоры по расчетам с покупателями, например, реализация товаров. 

• Счет учета: 62.1.

Далее необходимо Записать документ по соответствующей кнопке, чтобы его можно было указать в качестве документа расчетов. Для этого по кнопке, выделенной на скриншоте, перейти в окно “Выбор типа данных”, выбрать “Корректировка долга”.:

Из предложенных выбрать только что записанный документ:

Если разница не нулевая, как в примере выше, то необходимо скорректировать суммы. Устанавливается сумма меньшей из двух задолженностей. По примеру кредиторская задолженность – 528 р., дебиторская – 240 р. Значит, в табличной части на вкладке Задолженность поставщику меняем сумму на 240 р.:

Документ можно Провести и закрыть.

По кнопке Акт взаимозачета можно вывести форму на печать:

Зачет задолженности покупателя

В данной ситуации наша организация – кредитор (поставщик) делает зачет задолженности покупателя. Т.е. покрывает дебиторскую задолженность путем приобретения у контрагента товаров/услуг. Документ оформляется аналогично. По нему пройдут проводки: Д60.1 К62.1.

Договор перевода долга

Договор перевода долга (ДПД) — соглашение, по которому должник передает свой долг другому лицу с согласия кредитора. Такой договор может возникнуть в случаях, если контрагент изменил организационно-правовую форму, перешел из ИП в организацию и т.п. Его долг перед нашей организацией/наш долг перед его организацией необходимо перенести на другого контрагента.

В таких ситуациях используется вид операции: Перенос задолженности документа Корректировка долга. Также как и в предыдущем случае ситуацию можно рассмотреть с двух сторон: дебитора и кредитора.

Договор перевода дебиторской задолженности

Рассмотрим ситуацию, в которой по ДПД необходимо перенести долг покупателя на другое Юридическое лицо.

В шапке документа указываем:

• Вид операции: Перенос задолженности;
• Дата: текущая дата;
• Валюта: валюта расчетов с покупателем;
• Перенести: задолженность покупателя;
• Покупатель (дебитор): указать дебитора, у которого есть долг перед нашей организацией;
• Новый покупатель: указать нового дебитора, т.е. того, на кого переносится долг.

Заполнение табличной части производится только по кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам:

Подтянется договор с покупателем, указанным в поле “Покупатель (дебитор)”. Для переноса задолженности необходимо выбрать договор с “Новым покупателем” и выбрать из существующих новый счет учета.

Если договора нет, необходимо перейти к его созданию. Для этого двойным щелчком выделить поле Новый договор, перейти к созданию по выделенной кнопке.

• Вид нового договора: С покупателем;
• Новый счет учета: 62.1 (проставится автоматически).

Документ можно Записать.

В поле Документ расчетов подтянуть документ Корректировка долга, который был только что создан (см. более подробно в п.1.1 данной инструкции).

Заполненный документ выглядит следующим образом:

Провести по кнопке Провести и закрыть. По документу пройдут движения: Дт 62.1 Кт 62.1.

Договор перевода кредиторской задолженности

Рассмотрим ситуацию, в которой по ДПД необходимо перенести долг поставщику на другое Юридическое лицо. Шапка заполняется следующим образом:

• Вид операции: Перенос задолженности;
• Дата: текущая дата;
• Валюта: валюта расчетов;
• Перенести: задолженность поставщику;
• Поставщик (кредитор): указать кредитора, перед которым у нашей организации есть долг;
• Новый поставщик: указать кредитора, на которого переносится долг.

Табличная часть заполняется только по кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам. Подтянется договор с указанным поставщиком:

Табличную часть необходимо дополнить договором с новым поставщиком. Его можно создать, щелкнув дважды на поле “Новый договор” – нажать на выделенный знак:

• Вид договора: с поставщиком;
• Новый счет учета: установится автоматически на основании договора.

Документ необходимо записать и подтянуть его в поле Документ расчетов (см. более подробно п. 1.1 данной статьи). Заполненный документ выглядит следующим образом:

Документ Провести и закрыть. Проводки по документу: Д60.1 К60.1 – 450 руб.