Книга учета доходов и расходов у ИП с НДС (по оплате)
Одной из книг, которой необходимо вести ИП является книга учета доходов и расходов (КУДиР). Данная книга отражает информацию о доходах и расходах, на основании которых будет рассчитана налогооблагаемая база.
В программе 1С КУДиР формируется в зависимости от выбранного в учетной политике метода отражения выручки: по отгрузке или по оплате.
В данной инструкции будет рассмотрена следующая схема формирования книги учета доходов и расходов (по оплате):
- Проверить 62 счет по Оборотно-сальдовой ведомости, выполнить Групповое перепроведение документов и закрытие месяца;
- Перенести расходы из книги учета товаров и (или) книги суммового учета товаров в КУДиР;
- Выполнить Групповое перепроведение документов, Закрытие месяца, Регламентные операции (учет в книгах);
- Формирование книги учета доходов и расходов;
- Проверка книги учета доходов и расходов (по оплате).
Сверка по 62 счету
Выполнить по инструкции (пункт 2-4): Закрытие месяца у ИП с НДС.
Перенесение расходов из книги товаров в КУДиР
В КУДиР автоматически переносятся доходы из КУТ и расходы из КУСиМ. По КУТ (КСУМ) расходы необходимо переносить вручную в последнем месяце квартала (за март, июнь, сентябрь, декабрь).
- Если ведется количественно-суммовой учет, то необходимо сравнить суммы в графах 16 и 9 КУТ. Сумма расходов (16 графа) не должна превышать сумму оплат (9 графа). Меньшая из сумм является суммой расходов за квартал и переносится в Книгу учета доходов и расходов (регламентный).
В книге учета доходов и расходов (регламентный) заполняются колонки “Расходы всего” и “Расходы отч. периода” по строке “Книга учета товаров”.
- Если ведется суммовой учет, то необходимо суммы в графах 9 и 14 КСУТ. Сумма расходов (графа 14) не должна превышать сумму оплат (графа 8). Меньшая из сумм является суммой расходов за квартал и переносится в Книгу учета доходов и расходов (регламентный).
В книге учета доходов и расходов (регламентный) заполняются колонки “Расходы всего” и “Расходы отч. периода” по строке “Книга суммового учета товаров”.
После проведения расходов можно нажать кнопку “Провести и закрыть”.
Выполнить Регламентные операции (учет в книгах)
Выполнить по инструкции (пункт 5) : Закрытие месяца у ИП с НДС.
Формирование Книги учета доходов и расходов (по оплате)
После того, как были внесены все документы и выполнены все операции (регламентные операции, перенесение расходов) – можно сформировать книгу.
Для этого необходимо зайти на вкладку PO.BY и выбрать в разделе Отчеты – “Книга учета доходов и расходов ОСН”.
В открывшемся окне указать:
- Дата – последнее число отчетного периода;
- Организация – по которой необходимо сформировать книгу.
Нажать кнопку “Сформировать книгу”.
Проверка Книги учета доходов и расходов (по оплате)
Проверка данной книги заключается в сопоставлении Итогов за квартал по ней с ОСВ по счетам.
По графе 4 “Доходы от реализации всего” отражается оплаченная выручка от реализации товаров (услуг).
По графе “Доходы от реализации всего” отражается выручка от реализации товаров (услуг). Данную графу можно сравнить с ОСВ по счету 62 в развернутом виде.
Сальдо на начало Кт 62 + Оборот Кт 62 – Сальдо на конец Кт 62 = доходы от реализации.
Графу 5 “в т.ч. налоги” можно рассчитать как графа 12 Ведомости 16 + НДС исчисленный из Расчета торговой наценки (за последний месяц квартала). Данную графу можно сверить порталом.
Графа 6 “Внереализационные доходы всего” сравнивается с ОСВ по обороту счета 91.1.
Графа 7 “Внереализационные доходы в т.ч. налоги и сборы” сравнивается с ОСВ по обороту счета 91.2.
В графе 9 “Расходы, приходящиеся на отчетный период” отражаются расходы, отнесенные на счета 26 и 44 (дебетовый оборот по счетам за квартал), а также расходы из книги учета товаров (суммового учета товаров), книги учета сырья и материалов.
Оборот Дт 26/44 + расходы КУТ/КСУТ/КУСиМ = гр. Расходы, приходящиеся на отчетный период.
При расчете данной графы можно использовать ОСВ по счету 26 и 44. Не включаются только неоплаченные расходы (услуги) -Д 26/44 К76.7.
Если услуга оплачена она попадает в Графу 10 “Иные расходы”.
Комментарии (0)