Экспедиция с расчетами в разной валюте у ИП Без НДС

Схема работы экспедитора

1. Для учета расчетов с перевозчиком используется счет 76.15 . Если его нет в плане счетов бухгалтерского учета, нужно создать с настройками, как на картинке:

2. Далее необходимо оформить документ Поступление товаров и услуг на сумму услуг перевозчика:
Заполнить вкладку Агентские услуги.
Предположим, что стоимость услуг перевозчика составляет 100 EUR. По курсу на дату акта (07.07.2023) эквивалент в бел. руб. составляет 100 * 3,3416 = 334,16 руб.

После заполнения документ должен иметь вид:

Склад: Услуги (с типом “Оптовый”);
Контрагент: перевозчик;
Договор: с видом “С поставщиком” в EUR;
Зачет авансов: Автоматически.

Обращаем внимание, что договор в табличной части должен быть в BYN. Валюта регулируется в шапке документа, договором.

В табличной части:

Контрагент: Перевозчик;
Договор: с видом “С комитентом (принципалом) на закупку” в BYN;
Счет расчетов: 76.15;

На вкладке Счета расчетов необходимо указать:

Счет учета расчетов с контрагентом – 76.71;
Счет учета расчетов по авансам – 76.71.

Документ сформирует следующие проводки:

3. После этого нужно выставить акт покупателю. Для этого требуется заполнить документ Реализация товаров и услуг. Здесь указать сумму услуг перевозчика и сумму услуг по экспедиции.
Предположим, что по договору выставлен акт в другой валюте. Например, в USD. Нужно произвести пересчет услуг перевозчика:

100 EUR = 334,16 руб. Курс доллара на дату выставления акта (10.07.2023) составляет 3,0540  руб. Получается, что 334,16 / 3,0540 = 109,42 USD.
То есть перевозчик оказал услугу по перевозке на 100 EUR или в пересчете на 109,42 USD.

Таким образом, в документе Реализация товаров и услуг будут заполнены две вкладки:

• вкладка Агентские услуги на сумму услуг перевозчика в пересчете на валюту договора:
  
  Контрагент: Перевозчик;
  Договор: с видом “С комитентом (принципалом) на продажу” в BYN;
  Счет расчетов: 76.15;

Обращаем внимание, что договор в табличной части должен быть в BYN. Валюта регулируется в шапке документа, договором.

• вкладка Услуги на сумму услуг по экспедиции (вознаграждение). Предположим, 40 USD:

Документ сформирует следующие проводки:

4. Так как договор с покупателем заключен в одной валюте, а оплата от покупателя может поступить в совершенно другой, то рассмотрим оба варианта:

• Одинаковая валюта

Если покупатель оплатил в той же валюте, в которой оформлен акт оказания услуг (документ Реализация товаров и услуг), то нужно просто внести выписку по валютному расчетному счету. По данной операции должен быть сформирован документ Поступление на расчетный счет как на картинке:

Проводки по документу:

• Разная валюта

Если покупатель оплатил в валюте, отличной от валюты акта (например, RUB), то нужно выполнить следующие действия:

а) создать документ Поступление на расчетный счет в той валюте, в которой оплатил покупатель:

Таким образом должна выглядеть оборотная ведомость по 62 счету:

5. Так как покупатель оплатил всю сумму, включая сумму услуг перевозчика, то необходимо произвести расчеты с поставщиком (перевозчиком).

Возникает вопрос, отличается ли валюта акта перевозчика от валюты Вашего акта:

• Оба акта оформлены в одной валюте. Если, например, акт перевозчика был выставлен в EUR, Вы перевыставляли услуги заказчику в EUR, оплата от заказчика поступила в EUR. В таком случае оформляем документ Списание с расчетного счета в EUR в счет оплаты перевозчику:

• Акты оформлены в разных валютах. В нашем случае перевозчик выставил акт в EUR, экспедитор перевыставил в USD. Если покупатель оплатил нам в RUB:

Проверить оборотно-сальдовую ведомость по 76 счету:

Отражение услуг по экспедиции в Книге учета доходов и расходов ОСН:

Построим оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.11 в разрезе валюты, контрагентов, договоров и документов расчетов. Оборотно-сальдовая ведомость выглядит следующим образом:

Исходя из нее видим, что взаиморасчеты с контрагентом “Заказчик” закрыты. Следовательно, в КУДИР ОСН должна попасть вся сумма выручки по экспедиционным услугам, а именно 40$ по курсу на дату оплаты (предположим, что ИП работает по оплате). Перед построением книги учета доходов и расходов выполним Регламентные операции (учет в книгах) на вкладке PO.BY за период:

Сформированная книга будет выглядеть следующим образом:

Выручка рассчитана следующим образом: 40$*3,0278 (курс USD на 13.07.2023г.)= 121,11 бел.руб.

Сумма выручки от услуг экспедиции попала в книгу учета доходов и расходов в графу 4, дата и номер документа оплаты отразилась в графе “Примечание”. В случае, если оплата была не на всю сумму акта, то сначала закрываются услуги перевозчика, а потом уже услуги экспедитора.