Отражение добровольного страхования «Стравита» для фирм на УСН

«Стравита» — это страховая компания, специализирующаяся на накопительном страховании жизни и дополнительном накопительном пенсионном страховании физических лиц (далее – ДПНС). Есть два варианта оплаты работником таких страховых взносов: самостоятельно и через работодателя. Если сотрудник платит взносы на свою накопительную пенсию (ДПНС) – организация дополнительно оплачивает такую же сумму за счет соцстраха. Также, если у сотрудника есть ДПНС, то он имеет право на социальный вычет по подоходному налогу по основному месту работы (договор на ДПНС должен быть на срок не менее 3-х лет). Такой вычет предоставляется в сумме, равной сумме страховки.

Рассмотрим отражение каждого из вариантов в 1С:

1. Оплата взносов застрахованным лицом самостоятельно
   1.1 Оформление заявления на вычет
   1.2 Отражение в документе Начисление зарплаты
2. Оплата взносов застрахованным лицом через работодателя
   2.1 Заполнение карточки физического лица
   2.2 Оформление заявления на удержание добровольных страховых взносов
   2.3 Отражение удержаний и вычетов в документе Начисление зарплаты
3. Оформление изменений по удержанию добровольных страховых взносов
   3.1 Отражение изменения тарифов страховых взносов
   3.2 Отражение прекращения удержания страховых взносов

1. Оплата взносов застрахованным лицом самостоятельно

Так как физическое лицо платит ДПНС самостоятельно – взаиморасчеты организации со «Стравита» отсутствуют. Соответственно, организации необходимо отразить только предоставление социального вычета по подоходному налогу в отношении доходов сотрудника.

1.1 Оформление заявления на вычет

Первоначально, оформим уведомление о праве на социальный вычет. Для этого, переходим на вкладку «Зарплата и кадры» -> «Заявления на вычеты»:

Далее, в открывшемся списке необходимо нажать кнопку «Создать» -> «Уведомление о праве на имущественный и социальные вычеты»:

В открывшемся уведомлении необходимо заполнить поля:

Дата: указать дату, когда сотрудник принес документы для оформления вычета
Налоговый период (год): тот, в котором применяется вычет по ДПНС;
Сотрудник: выбрать нужного из списка;
Применять вычеты с: выбрать, с какого месяца применяется вычет;
Расходы на добровольное страхование: указать необходимую сумму вычета.

Документ можно Провести и закрыть.

1.2 Отражение в документе Начисление зарплаты

Переходим к документу начисления заработной платы на вкладке Зарплата и кадры. С оформлением данного документа можно ознакомиться в инструкции Начисление заработной платы у фирмы на УСН.

Далее, подробно рассмотрим применение вычета на сумму ДПНС. Для этого, перейдем в начислении зарплаты на вкладку Подоходный налог.
В нашем примере, по сотруднику было внесено уведомление на сумму в размере 540 рублей, величина начислений за месяц составила 1500 рублей. Вычет применился в полном размере к доходу сотрудника:

Документ можно Провести и закрыть.

2. Оплата взносов застрахованным лицом через работодателя

В данном случае, физическое лицо платит ДПНС через работодателя. Соответственно, организации помимо социального вычета сотрудника необходимо отразить взаиморасчеты со «Стравита».

2.1 Заполнение карточки физического лица

Предварительно, необходимо заполнить в карточке физического лица (далее – ФЛ) его страховой номер (Стравита). Для этого, перейдем на вкладку «Зарплата и кадры» -> «Физические лица» и в появившемся списке откроем карточку необходимого ФЛ:

В поле Страховой номер (Стравита) указываются необходимые данные (зачастую, соответствуют данным поля Личный номер из паспорта сотрудника):

После заполнения данных, карточку ФЛ можно Записать и закрыть.

2.2 Оформление заявления на удержание добровольных страховых взносов

Для оформления условий по ДПНС переходим на вкладку «Зарплата и кадры» -> «Удержание добровольных страховых взносов»:

В открывшемся списке нажимаем кнопку Создать, после чего откроется форма документа. Рассмотрим заполнение шапки документа:

Дата: указать дату, когда сотрудник принес документы для оформления удержания и вычета;
С: месяц, с которого начинается применение удержания взносов и вычета по подоходному налогу;
Удерживать взносы по: месяц, по который (включительно) применяется удержание взносов и вычет по подоходному налогу;
Контрагент: выбрать из списка или создать Государственное предприятие «Стравита».

Далее, рассмотрим заполнение табличной части документа.

По кнопке Добавить вносим из списка необходимое ФЛ. Страховой номер в табличной части будет заполнен автоматически из его карточки. Данные в поля Тариф работодателя, % и Тариф страхователя, % вносятся пользователем самостоятельно согласно выбранному тарифу «Стравита». Поля С:__(дата) и ПО:__(дата) будут заполнены программой автоматически исходя из заполнения шапки документа:

Проверим заполнение всех полей и уведомление можно Провести и закрыть.

2.3 Отражение удержаний и вычетов в документе Начисление зарплаты

Далее, переходим к документу начисления заработной платы на вкладке Зарплата и кадры.

Рассмотрим подробно применение удержания и вычета на сумму ДПНС. Для этого, перейдем в начислении зарплаты на вкладку Взносы.

В нашем примере, по сотруднику было внесено удержание по тарифу «3% (страхователь) + 3% (работодатель)». Значение в поле Дополнительное накопительное пенсионное страхование (страхователь) отражает удержание из заработной платы сотрудника в пользу «Стравита». Значение в поле Дополнительное накопительное пенсионное страхование (работодатель) отражает отнесение суммы ДПНС на затраты организации.

Суммарная величина начислений сотрудника за месяц составила 1500 рублей. ДПНС со стороны страхователя и работодателя рассчиталось в размере 45 рублей (1500*3%) , что соответствует указанным в удержании данным:

Далее, переходим на вкладку Вычеты и проверяем, чтобы в отношении дохода был применен социальный вычет в размере суммы, удержанной с работника:

После проверки сумм документ можно Провести и закрыть.

3. Оформление изменений по удержанию добровольных страховых взносов

3.1 Отражение изменения тарифов страховых взносов

В случае, если у сотрудника изменился страховой тариф ДПНС – отражение данной ситуации в программе происходит посредством внесения нового документа Удержание добровольных страховых взносов. Рассмотрим заполнение шапки документа:

Назначение документа: Изменить … ;
Дата: указать дату, когда сотрудник принес документы для оформления вычета;
С: месяц, с которого изменился размер тарифа ДПНС;
Удерживать взносы по: месяц, по который (включительно) применяется новый тариф ДПНС;
Контрагент: выбрать из списка Государственное предприятие «Стравита».

Далее, рассмотрим заполнение табличной части документа.

По кнопке Добавить внесем из списка необходимое ФЛ. В поля Тариф работодателя, % и Тариф страхователя, % пользователем самостоятельно вносятся новые данные по тарифу ДПНС:

Документ можно Провести и закрыть.

3.2 Отражение прекращения удержания страховых взносов

Ситуация с прекращением удержания взносов ДПНС в 1С оформляется посредством внесения нового документа Удержание добровольных страховых взносов. Рассмотрим заполнение шапки документа:

Назначение документа: прекратить удержание, действующее на основании (выбираем удержание ДПНС из списка, которое необходимо прекратить);
Дата: начало месяца, с которого прекращаются удержания;
С: поле нужно оставить пустым;
Удерживать взносы по: поле нужно оставить пустым;
Контрагент: подтянется автоматически из документа-основания.

Обращаем Ваше внимание: в табличной части автоматически будут заполнены поля Сотрудник и Страховой номер (ИН) страхователя, остальные поля необходимо оставить пустыми!

Документ можно Провести и закрыть.